目 录
1.中小企业的概况
2.中小企业在我国的地位
3.中小企业的财务管理的现状、经营特点和需求分析
4.中小企业发展的意义
5中小企业存在的问题及原因
6中小企业对存在的问题所做的对策
7总结
内 容 摘 要
由于国家政策及企业自身方面的问题，中小企业在财务管理上主要存在筹资渠道窄、资金严重不 足、经营者财务管理意识淡薄、企业财务核算制度不健全等问题。为了更好地发挥中小企业的作用，笔者建议采取国家出台相关政策、拓展融资渠道、严格财务管 理、加强外部监管力度、引进职业经理队伍等措施，提高中小企业的经营管理水平。
中小企业财务管理存在的问题及对策
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。统计表明，目前我国的中小企业已经超过800万家，其数量上占据了全国企业总数的99％以上，对GDP增长的贡献在50％以上，在利税方面占到60％以上，在解决就业上占到85％以上。可见，中小企业对于整个国民经济的发展，对于整个社会的和谐都有着重大意义。
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对整个国民经济的发展和稳定都有着重大意义
（一）我国中小企业的发展缺少完善的法律法规支持和保障
我国尚处于市场经济初级阶段，各方面均有许多不完善的地方。尤其是在宏观经济体制下，国家实行抓大放小，中小企业被政策所冷落。虽然近年来，国家出台了一些保护中小企业的政策，如《中小企业促进法》、《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》等，但是由于我国特殊的经济金融环境，国家并没有出台相应的较高层次立法对行业运营进行规范，也缺乏实现中小企业信用担保健康发展的配套制度安排，中小企业信用担保体系的制度建设尚处于进一步完善的阶段。而且歧视性政策也并没有消除，与大型企业不能公平竞争，只能是主要采用商业信用进行促销，导致背负大量的应收账款，资金周转不灵，最终使大量的中小企业面临破产的危机。
（二）企业筹资困难，抵御风险的能力较弱
我国中小企业的资金主要来自于投资者的投资，资金多是投资人自己及家庭的积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而且这些中小企业的信息披露制度不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产也比较少，这就使得他们的借贷信誉大打折扣。据资料显示，目前我国中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：（1）缺少专门为中小企业服务的银行组织体系；（2）缺少对中小企业发展的担保机制；（3）缺少支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道等，中小企业尤其是民营中小企业无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，发展主要靠自我积累。成长速度受到了很大限制。另外，虽然目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是我国的金融机构对中小企业贷款限制条件较多且优惠政策较少，为中小企业服务的中介机构也不健全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高，筹资不太容易。这些都使得中小企业资金短缺问题突出，抵御风险的能力弱，导致企业规模较小，难以扩大发展。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，公司财务管理的目标定位不明确，财务控制力差，监管力度也不够。导致企业追求短期利润，忽略了长远发展。
（三）企业内部财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范
目前我国中小企业财务控制比较薄弱，财务会计工作流程不规范、不严格主要表现在：第一、对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，认为账上现金越多越好，经常是提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费；有些中小企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无导致日常生产经营资金短缺，陷入财务困境。第二、大部分中小企业在激烈的市场竞争中为了争取客户大多采用赊账方式，但公司又缺乏有力的催收措施，导致公司的应收账款周转缓慢，资金回收困难，发生坏账呆账的风险加大。第三、存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。第四、重钱不重物，资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
（四）财务管理人员管理观念陈旧，管理模式僵化
一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业管理权利集中，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。由于许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。而企业的会计人员大多没有经过专业培训，只是简单地做到账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。
（五）企业内部财务管理制度及监控不完善
我国大多数中小企业没有完善的财务管理体系，而且在机构设置上层次不清，权责也不明确。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。主要表现在：（1）企业财会人员任用“家族化”、“亲缘化”，导致财务管理制度混乱，缺少相互约束与相互制衡的内部控制机制。（2）企业普遍注重对科研技术人员的培养，对财会人员重使用轻培养，财会人员满负荷工作只能被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。（3）重会计核算，轻财务管理，导致财务管理制度无法发挥作用。（4）会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求者。
（六）企业的投资不合理，投资风险高
投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。目前我国中小企业贷款投资比重相对较大，因而追求短期目标，以期尽快收回投资、偿还债务。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，致使中小企业决策者在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确的投资方向，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。
1、扩展思路，增加融资渠道
针对融资困难，中小企业应该从拓宽融资渠道的角度切入。通过政府政策性支持融资，建立以创业板为主导、覆盖风险投资市场、公司债券市场的多层次的中小企业直接融资体系。这不仅可以增加中小企业的发展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远发展大有好处。中小企业也要顺应市场发展规律，加大自身改革力度，充分提高自身素质，增加信息透明度，努力降低成本，提高经济效益，诚实守信，参加信用保险和信用担保，为提高融资能力创造一个良好的内部环境，使银行等金融机构愿意为中小企业发展壮大提供金融服务。
2、强化企业资金管理，完善资本结构
中小企业应努力提高资金的使用效率，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。主要表现在：（1）加强现金的收支管理，使用现金浮游量，加速收款，推迟应付账款的支付。（2）加强应收账款的管理。应制定恰当的信用政策，以确保资金的及时收回。（3）加强存货的科学管理。合理制定进货批量和进货时间，通过安全储备、合理订销等措施优化管理，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销、变质等问题，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理。
（三）企业要提高自身素质，建立规范的财务管理流程及制度
1、积极推进产权改革
明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。
2、经营者必须加强财务管理意识，建立规范的财务管理流程及制度
作为中小企业的经营管理者必须要提高财务管理意识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。另外，要加强财产控制。首先要建立健全财产物资管理的内部控制制度，坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，保证内审人员独立于被审计部门。在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。只有这样才能更好地实施再监督作用，进一步完善内部监控制约机制。其次要健全财务分析制度，评价中小企业财务状况、衡量经营业绩，挖掘潜力、改进工作、实现理财目标，合理实施投资决策。只有建立完善的财务监督制度才能减轻信息不对称性、经营者的利益驱动、外部制约机制的不健全等对中小企业产生的冲击。
（四）正确进行投资决策，努力降低投资风险
中小企业投资要面向市场，对投资项目进行市场调研和可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。
1、应尽量以对内投资方式为主
对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
2、分散资金投向，降低投资风险
中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，应尽可能采用投资规模与自身融资能力相适应的中、短期投资模式，系统规划投资取向，对不同品种、不同行业或部门、不同期限的投资进行最佳组合。把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
3、应规范项目投资程序
当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和监管实施，落实责任人，发现问题要尽可能解决在萌芽状态，力争高质低耗省投资，注意内涵生产潜力的充分发挥，努力缩短资本回收期，提高资产回报率。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
（五）加强财会队伍建设，提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序
中小企业的管理者要以人为本，制定公平竞争和优胜劣汰的用人制度，引进高素质的财务人员，建立和完善激励机制，激发创新精神和竞争意识，调动财务人员的工作积极性，合理地用好财务人员，使他们能够出色地完成企业的理财工作。中小企业管理者应加强对所聘请财务人员的职业道德和职业纪律教育，培养其良好的职业素养。必须要做到会计人员持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
结论
由于我国一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题。鉴于此，企业应根据自身的经营特点，通过建立健全内部组织结构，构建完善的财务制度，加强财务控制，稳健理财，不断提高企业财务管理的水平，建立符合自身发展的科学的财务管理模式，在当今激烈的市场竞争中稳步前进。我国中小企业由于其自身的特殊性，应不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。
参 考 文 献
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