我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

一、我国个人所得税概述 

二、我国个人所得税调整的意义

三、我国个人所得税体系中存在的问题 

四、个人所得税存在的问题对策 

五、总结

内 容 摘 要

 摘要：随着我国经济的迅速发展，国民生活的大幅度提高，个人所得税的税收收入也随着我国经济运行质量，人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，逐步成为各地地方财政收入的重要来源之一。然而，在个人所得税的征收过程中依然存在着许许多多的问题，解决这些问题成了当下的紧要任务，也是促进社会公平的一种手段。

我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

一、我国个人所得税概述 

 个人所得税法是由国家制定的用以调整个人所得税征收和缴纳之间权利与义务关系的法律规范的总称。个人所得税是所得课税的一种，属于直接税，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 

二、我国个人所得税调整的意义

 个人所得税是调整个人与国家之间利益关系分配的重要经济杠杆，是增加我国财政收入的重要手段之一，对于调节我国城乡居民的收入分配、深化经济体制改革、调节区域经济、促进对外贸易、缩小贫富差距起着十分重要的作用。

三、我国个人所得税体系中存在的问题 

（一）个人所得税占税收总额的比例过低，需分层次针对改善

我国个人所得税的税率制度为分类税制，针对不同来源、不同性质的所得项目分别按照不同的税率、扣除标准和减免优惠按次征收，这就会导致一些高收入者通过各种手段偷漏税，所得来源多且收入高的纳税人反倒少缴税或不纳税，而将税收的负担转移到中低级工薪阶层。这样下去便是穷的更穷，富的更富，贫富差距越来越大，导致社会的不平衡，与初心不符。

（二）居民纳税意识相较薄弱，偷税漏税现象严重 

这是一个老生常谈的问题，偷税漏税的现象在任何地方任何层面都会出现，大概没有人愿意多缴税。一方面，经济和科技的发展促使人民的收入来源多元化，由以前单一的工资收入和劳务收入转化为现代的财产性收入、工资薪金收入、投资性收入、偶然性收入等多元化收入来源，居民利用手段偷逃漏税。另一方面，我国经济制度不如发达国家那么健全，经济发展不平衡，导致地区收入差异较大；法制建设还不完善，相关的纳税知识宣传不到位，导致居民的纳税意识薄弱。 

（三）税率起征点需要调整，费用的扣除方式不完善

目前我国个人所得税采用7级超额累进税率，税率在3%-45%之间，工资薪金的扣除标准由原来每月2000元调高到每月3500元。工资薪金所得和劳务所得均属于劳动报酬，但是征税标准却不一样，这有失公平。我国地区差异较大，东西部、南北部、沿海与内陆的发展不均衡，居民收入有明显的差异，但是税收的起征点一致，这导致多收入者的纳税比例低于低收入者，不能缩小贫富差距，不利于共同发展。费用扣除忽略了纳税人的家庭负担、社会责任等各种现实情况，未能实现个人所得税负的科学合理性。 

（四）税务部门的管理不够完整，纳税人信息不完善

我国的税收征管机构是根据行政区划和管理级次划分的，由国家税务机关和地方税务机关组成，共同进行多块结合式管理。征管机构第一线力量比较薄弱，部分专管人员并非通过正规渠道进入该行业，而是借助各种人际关系进入，缺乏专业知识，专业胜任能力低下。信息传递不通畅，时效性差，导致信息在内部机构的传递受阻，税收收入流失。 

四、个人所得税存在的问题对策

（一）随着社会的进步，经济得以快速发展，伴随着人民生活水平的提高，我国个人所得税在整个税收中的比重较改革前有很大的提升，但是相比国际平均水准还显得太低，美英等发达国家的个人所得税占税收总额的比重能达到40%，而我国仅占8%，比世界平均水平低很多，没有发挥其补充财政收入的作用，长期没有受到重视，监管还存在很多的问题，所以目前的个人所得税还不能构成国家主要的财政收入。 

（二）政府应加大对税收政策的宣传和教育力度，不断提高公民的纳税意识，尤其是针对偏远地区和交通比较闭塞的地方，应加强他们对税收的认识，从而转代收代缴的收税方式为公民主动纳税的方式。对那些有意偷漏税的情形加重惩罚，依法追究其责任，以维护法律的威望。

（三）采取具体问题具体分析的方法论对税率进行调整，有些税负过重的收入实行低税率或免税；费用的扣除标准也应因地制宜的调整，适当提高部分费用扣除标准，这对于中低收入者来讲减轻了税赋负担，有利于公民增加可支配收入，缩小贫富差距，促进经济的发展。

（四）努力加强完善税务系统，提高科学水平，全方位的覆盖收税，加强对税务人员的管理以及素质培养，不断的完善个人所得税的征收以及管理。

五、总结 

任何改革都不可能一下子就完成，个人所得税的改革将会是一个漫长的过程，它涉及到国家财政与人民的利益，这将还是一个难题。我们应充分借鉴国外的相关政策，“取其精华，去其糟粕”，将我国个人所得税的征管实施的更好。

参 考 文 献

　[1]王瑛.我国个人所得税存在的问题及对策分析.现代经济信息 　[2]郭丰.浅析个人所得税存在的问题及治理措施.价值工程　[3]杨光.分析我国个人所得税存在的问题.吉林农业科技学院学报

　[4]郑晓雨.个人所得税改革分析.财政金融 　[5]袁媛.论我国个人所得税存在的问题及其对策.全国商情（理论研究）