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中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究
内 容 摘 要
中小企业发展存在的（财务）管理问题及对策
目前存在的问题：
首先，中小企业财务管理意识不强。
我国中小企业发展大多为家族式企业，尚未建立现代企业制度，投资者和经营者为同一人，企业发展方向和决策大多为老板根据自己对行业发展前景的分析进行个人决策，以个人的意志为行动准则。
对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，监控不严，会计信息失真等。
企业发展初期，大多企业决策者只关注投资是否盈利，只要项目盈利即可，而不在乎盈利的具体数额，当业务与财务冲突时，业务明显要比财务重要。但是，一个企业发展到一定阶段，要想进一步做大做强就必须要建立现代制度化的财务管理。财务作为企业的核心部门，很多中小企业领导非常重视财务问题，对选择财务主管人员，重忠心轻技能，选择具有家族关系的人或者领导自身掌握财务。
因此，我国中小企业虽然都意识到财务的重要性，但是忽视了财务管理。
其次，财务部门建设薄弱，财务管理能力不强，财务控制能力薄弱，制度不健全或贯彻不得力
财务部门配置较弱，企业把财务部的作用定位在收支、记账、出报表，所以对财务部没有较高的要求，所聘财务工作人员业务水平低，管理能力差，无法满足财务管理需要；
企业普遍都注重科技技术人员的培养,而管理层人员的素质提高不够重视,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,因而不注重培养合格的财务人员。
有些重要制度缺失，或制定了财务管理制度等重要制度，但因这些制度都比较宏观比较原则，没有相应的内部控制制度配套支持，管理控制不严密，关键控制环节内容缺失或不全，漏洞较多。财务内控制度不健全、内部不相容职务分离不严格，财务控制能力薄弱，时有舞弊情况发生。
制度贯彻执行不力，这种现象比较多见，或制度在实际管控中未真正执行，或制度执行时把握过松过宽，致制度钢性不足，灵活有余，使制度形同虚设。
最后，中小企业筹融资能力差，融资渠道单一
当企业出现资金短缺，又缺乏必要的抵押资产，由于中小企业本身素质不高，人才缺乏，内部组织关系不稳定，规模效益差，经营风险高，信用等级低等原因，往往很难满足银行等金融机构的贷款条件，而民间筹资平台尚不完善，且费率风险明显偏高。虽然国家对扶持中小企业发展出台很多相关政策，但真正能得到扶持的只在少数。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
对于上述问题解决的对策：
企业领导者要积极转变观念，提高财务管理意识，确立财务管理的核心地位。在管理模式方面，要摒弃传统的管理方法，逐步由家长式管理模式向公司制管理模式转变。
经营者要努力提高自己的财务知识，有条件的可参加专业培训，没条件的应在平时工作中加强学习，懂财务是重视财务管理的前提。
要关注企业管理体系建设，把财务管理控制手段融入企业的制度、规章、规范、流程，形成完整的控制体系。
要明确各部尤其是财务部门在财务管理中的责任和权力，为全面实施全过程财务控制进行科学分工和合理授权，以此为基础建立企业的经营管理责任制度。明确提出企业阶段性的经营目标和财务目标，作为制订企业预算管理的依据和绩效考核的依据。
二、要结合企业实际，逐步建立和健全财务管理制度，并在实际的财务工作中严格执行。
健全财务管理组织机构，设置独立的财务管理部门，使财务与会计部门分离，设置相互牵制的岗位。充分发挥会计核算、监督的职能和财务管理预测、决策、分析控制等方面的作用，形成企业管理的内部制衡与监督机制，使企业的财务管理职责分明、信息透明，避免出现财务上的舞弊和职员之间串通给公司造成损失。
加强财务人员队伍建设，注重财务管理人才的持续培训和教育。加强财务管理人员的职业道德和职业纪律教育，提高业务水平，使其能够快速地更新观念，接受先进的管理理念。采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，通过薪酬、绩效股、福利待遇等激励手段激发员工的工作热情，留住高级财务管理人才。
要在财务管理中树立风险意识。善于对市场环境的变化带来的不确定因素进行提前预测，并制订有效的防范措施，使企业的风险降低到可以承受的水平，提高抵御风险的能力。
三、加强自身管理能力，着重财务管理和信用管理能力，加快产品结构调整，提高产品技术含量，控制成本增加销量，增强市场占有率，提高竞争力。规范内部控制、改善财务制度、提高信用等级，从根源上解决融资难问题。
中小企业发展存在的（财务）管理问题及对策
参 考 文 献
资料来源：日常工作中，实际发生的管理经验总结。
