我国个人所得税征管现状及对策研究_答辩问题

答辩问题

问题1、简述如何提高居民的纳税意识？ 

答：第一，政府要为企业创造宽松、规范的发展环境。经济决定税收，是税收之源，税收之本，惟有经济发展，才有财源茂盛。否则，提高公民的纳税意识，就无从谈起。提高财政支出的透明度。政府应通过财政分配系统，将每项财政支出、用途明晰化，把企业蛋糕真正转变为公共产品、公共服务。让广大公民明白自己缴纳的是明白税，政府花的是明白钱；领会社会主义税收是“取之于民，用之于民”的真正内涵；    第二，提高公民法律意识。在西方发达国家，流传这样一句话：“只有死亡和纳税，才是不可避免的”。这与公民有较高的法律意识是分不开的。可见，提高公民纳税意识，关键的环节是提高公民法律意识，这样才能让公民意识到纳税不仅仅是一种守法行为，更是爱国的“匹夫之责”。建立“轻税重罚”制度，实行轻税负。从短期看，虽然影响了地方财政收入，但是，它会有效吸收社会游资进入市场，有利于小企业积累资本扩大再生产，吸引社会资本投资实业，起到“放水养鱼”的功效；重处罚，能够规范和限制公民的纳税行为，以儆效尤；    第三，推行纳税人分类管理，建立纳税信用等级制度，制定行业信用标准；组织签订自律公约；对信用差的税源大户，进行征管“前移”，严格监督；对信用好的税源大户及小税源户，进行自我管理，实行征期中申报和征期后重点稽查。逐步推行纳税人分类管理，分类检查；    第四，做好税法宣传。既要注重“宣传月”，又要注意平时润物无声的宣传，注意宣传的全面性。要宣传到不同类型的纳税人；采取老百姓喜闻乐见的形式，诸如公益广告、短信息、漫画等方式多管齐下。    总之，提高新时期公民纳税意识，不是一蹴而就的事情。既要从宏观的理论深入地分析，又要从微观的实践中总结经验；既要根据我国的国情，又要参考发达国家的经验。这样，才能提高新时期公民的纳税意识，使税收真正起到调控、促进经济健康运行和发展的作用。

问题2、简述个人所得税改革后的费用扣除？ 

答：个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数，应纳税所得额=税前收入-五险一金-起征点。一是将综合所得的基本减除费用提高到5000元/月（每年6万元）。二是建立对综合所得按年计税的制度。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围;三是首次设立专项附加扣除。在提高基本减除费用的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（教育、医疗、住房和养老等民生压力将减轻）。

问题3、简述关于工薪所得的个人所得税的计算？

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。应税工薪收入的范围 ：应税工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。包括以现金、实物、有价证券等形式取得的都属于应税工资薪金所得。