上市公司审计中的主要问题及其对策研究——关联交易与利润操纵的关系问题_答辩问题

关联交易与利润操纵的关系问题

答辩问题

问题1、如何理解关联交易与利润操纵的表现？ 

答：在现在这样的经济环境中关联交易普遍的存在，但关联交易会使企业在不公平的条件下交易，这种情况是与目前需要的经济环境相违背的。关联方之间进行交易的信息成本、监督成本和管理成本要少，交易成本可得到节约，故关联方交易可作为公司集团实现利润最大化的基本手段，比较普遍的操纵手法“加大库存,少计成本,虚增利润”、“多摊多提,多计费用,截留利润”等利润操纵的报道,随之而来的是关联方交易下的利润操纵,即利用关联方交易粉饰业绩或输出利润,从而达到特别目的的行为。

在关联交易企业之间比如说：某某上市公司主营生产钢材厂，公司为了使盈利利润增加，并又用身边的亲人或子女身份注册一个劳务建筑公司，钢材厂公司有工程项目时候并把跟自己操控的关联企业也引荐进入，在此期间钢材厂与劳务建筑公司之间就放大材料实际使用量，签订虚假工程合同以及按放大用量双方相互开具发票，为了真实会相互进行资金走账。 

问题2、防范上市公司关联交易利润操纵的措施有哪些？

答：对于上市公司营业利润点偏高跟实际状况有出入或者不符合有嫌疑的公司可以建议要求每季度公布公司的审计报告，针对关联密切经济业务频繁的公司作为针对性检查，双方公司资金收支进行比对，再跟进合同、发票、单据比对等，1、明确公平定价原则 2、实施专门审计程序3、完善信息披露制度：违规之所以禁止不了的原因是处罚力度过轻，我们应该抛弃以前的观念，除了极少数最高给与谴责的倾向，应当建立其严格的规章制度。