外贸公司财务内部控制的问题和应对策略外贸公司财务内部控制 -word文档网

一、外贸企业所面临的困境：4

（一）经营机制僵化，没有建立适应市场经济的现代企业制度。4

（三）缺乏高素质专业人才，人才流失严重4

（四）没有品牌商品，缺乏竞争力5

（五）风险防范意识差，缺乏行业规避机制。5

（六）经营模式陈旧、单一5

二、外贸公司财务内部控制的主要问题5

（一）缺乏对主要财务内部风险的防范5

（二）制度不完善，缺乏相关的职位和监督机制。5

（三）没有有效地财务历史数据和实时数据做内部控制参考6

（四）出口退税方面的退税6

三、外贸公司财务内部控制的应对策略7

（一）建立有效的财务内部控制制度对风险进行预测7

（二）做好内部审计，进行自我评测。8

（三）完善内部的财务信息系统。8

（四）合理配置出色的财务人员，进行补短。8

四、总结9

内容摘要

我国很多外贸企业在对企业的出口退税内部控制中，内容趋向于原则性，而缺少实际操作性，造成了退税风险的产生。例如我国的外贸企业单证部经常出现对出口退税的单证衔接考虑不周或设计不合理的问题，对出口退税的内部控制。

适应国家出口退税的管理要求，不利于外贸企业的健康发展。面对以上的诸核心问题，我们更要深入分析找到解决之道，加强公司的竞争力。

外贸公司财务内部控制的问题和应对策略

外贸企业处于我国经济体系之中重要位置，目前经济有所回暖，经济发展的客观形势下，外贸企业为国民经济的发展注入了新的活力。但是，随着外贸企业经营发展的变化以及贸易环境的复杂，国内很多外贸企业面临着巨大的挑战。所以为了能够迎接经济环境变化的挑战，使得外贸企业能够持久的发展下去，外贸公司必须要加强自身经济实力，从而持续发展。外贸企业内部控制问题很大程度上抑制了企业的发展进程，如何完善并加强外贸企业财务内部控制，是外贸企业发展过程中必须重视的问题。

外贸企业是指企业有从事对外贸易（进出口）的企业，在国家规定的注册企业的外贸企业相关领域内，这些企业对合法产品有进出口经营权。企业商品，产品和服务流通到两个或两个以上的国家或地区的企业经济组织．它可以是自己生产的，也可以是通过收购别人的产品来实现．为了保护本国经济发展或民族工业，一般的国家都会制定一系列的政策法律加以鼓励或约束外贸行为，一个企业要从事外贸业务，就必须得到相关国家的行政许可，即取得进口出口权，否则就是非法交易。从事外贸的企业审批往往比较复杂，要通过海关、商检、银行、保险、商会、政府主管部门来实现，同时企业的从事的活动还要符合WTO的相关规定和国际惯例。

一、外贸企业所面临的困境：

经营机制僵化，没有建立适应市场经济的现代企业制度。政府的影响根深蒂固，企业还未完全从政府给予特权和外部政策支持中摆脱出来，政企不分、条块分割的格局没有根本改变；

债务沉重，缺乏融资能力。中小外贸企业的债务形成有很多原因，如政策行为、市场变化、自身经营失误等，沉重的债务压在企业身上，使其难以维持正常的生产经营，由于经济效益差，银行等金融机构很难给予资金支持。

缺乏高素质专业人才，人才流失严重。懂得外语、懂业务和懂技术的“三合一”人才在中小外贸企业奇缺，靠个别骨干支撑业务的局面，在多数企业普遍存在。

没有品牌商品，缺乏竞争力。由于长期以粗放型经营为主，在国际市场上享有知名的“品牌”几乎没有，大部分出口产品多为技术含量和附加值较低的初级产品，难以在激烈竞争的国际市场上立足。

风险防范意识差，缺乏行业规避机制。实际上国际贸易是风险很高的行业，稍有疏忽就会造成损失，致使国家遭受大量的外汇损失。

经营模式陈旧、单一。难以适应知识经济和网络经济时代企业发展的需要。

在如此之多的困境不利之下，从内部做起找到一条牵一发而动全身的解决途径，达到由此及彼，由一个点开始渗透到全面，根本实质性的达到改善外贸企业现状的效果，而这个解决之道就非财务内部控制莫属。从管理的角度分析，财务控制的本质就是从财务管理的立场实施管理控制。内部控制设计的企业活动均与企业的财务资源和财务管理活动有关联，而且在内部控制的过程中控制标准的设定、计划的制定以及控制效果的考核都与财务活动联系密切。

财务内部控制主要是针对财务活动的控制过程，目前财务的内部控制主要是偏向对财务内部控制的现象和过程的描述，却大大忽略了财务内部控制的财务自身的特殊性，忽视了财务内部控制的特征，即财务内部控制是内部控制的重要组成部分，而财务管理是重要环节这一特征。结合财务内部控制的特征出发，对于财务内部控制做出了初步的界定，财务内部控制指企业财务内部的管理系统，即为保证企业经济活动。财务内部控制的内容。财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。会计控制。会计控制是企业财务内部控制的核心，企业经营状况，最终是需要由会计信息而反应出来的。会计控制也是财务内部控制的重要组成部分。对于会计的内部控制，我们主要分为：基础控制、纪律控制和实物控制。这三部分是实现财务内部控制的最终途径。管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。管理的财务内部控制是一个企业必要的环节，它可以最低限度的保证企业人员职能与公司战略方针是一致的，通过对企业内部的财务管理角度的控制，从而调整企业战略目标与公司员工只能得目标。管理控制主要包括四个部分：财务价值控制、人力资源成本控制、作业成本控制和管理信息控制。

二、外贸公司财务内部控制的主要问题。

（一）缺乏对主要财务内部风险的防范。

外贸企业是指专门从事进出口贸易的公司，通过市场的调研，把国外商品进口到国内来销售，或者收购国内商品销售到国外，从中赚取差价，整个过程需要通过海关、商检、银行、保险、商会、外管局等主管部门。涉及的中间环节多，交易双方相距遥远，企业管控难度较大，面临风险很多。在市场环境的日益复杂形势下，外贸企业经营风险逐渐增加，表现在外汇汇率的风险、信用风险和外贸风险等。有数据显示，我国的外贸企业成立五年后倒闭的数量超过80%，最主要原因来自于企业缺乏对主要风险的防范。

（二）制度不完善，缺乏相关的职位和监督机制。

内部制度设计的权力分配上企业财务总部集权过度，会影响子公司的理财积极性。但分权过度也容易出现失控现象。除了传统的职能机构和岗位外，却缺少了内部审计、信息管理、单证管理、信用管理、决策咨询等专职机构或专职岗位，哪怕有也是诸多岗位兼任。而且大量缺少了审计人才，和对财务核算和风险控制的监督机构。内部监管部门缺位。由于我国大多数外贸企业相对规模较小，有的甚至只有几名员工，所以内部控制并没有建立起来。这主要是管理者出于对节省成本的需要。外贸企业并不能够应按照内部控制的要求，设置必要的职能机构或专职岗位。权责界限模糊不清，模棱两可，内部控制管理比较混乱，权责的关键领域，没有设置固定的报告负责的部门。企业缺乏设置必要的职能结构和专职岗位，无法实现不相容职务的分离，无法进行内部整个程序控制。

（三）没有有效地财务历史数据和实时数据做内部控制参考。

没有可靠地信息报告能够为管理层提供适合既定目标的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控。信息常出现虚假伪造的现象。而且在计算机技术日新月异的时代，没有有效运用新兴技术对历史数据进行统计，从而采取审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法，提高审计工作效率。

（四）出口退税方面的退税。

企业办理出口退税的过程，过程是一项复杂而又严谨的业务流程，其退税单证涉及到外汇管理局、海关、供货厂、银行、出口退税机关单位任何一个单位都不能错过，因为错过一个单位，由于材料的不足，很容易产生出口退税的风险。出口退税是外贸企业业务流程之中的重要环节也是外贸企业内部控制的短板。我国很多外贸企业在对企业的出口退税内部控制中，内容趋向于原则性，而缺少实际操作性，造成了退税风险的产生。例如我国的外贸企业单证部经常出现对出口退税的单证衔接考虑不周或设计不合理的问题，对出口退税的内部控制不能适应国家出口退税的管理要求，不利于外贸企业的健康发展。位都不能错过，因为错过一个单位，由于材料的不足，很容易产生出口退税的风险。

三、外贸公司财务内部控制的应对策略

（一）建立有效的财务内部控制制度对风险进行预测。

把风险管理与内部控制相结合，在公司的日常管理工作之中，不可以把企业的内部控制与风险管理割裂开来，而分别进行管理。企业加强内部控制，可以使得各个方面加强整个企业的经营管理水平以及规避风险额能力，完成整个企业向风险内控这个方面转变。一个企业要想在激烈的市场竞争中取得胜利，就需要对企业生产经营过程中可能存在的风险进行预测和控制。确保内部控制材料单据的确定以及真实。外贸企业应该按合同期限确定贸易合同按时收汇的期限，并督促业务部门催讨收汇，并且负责报告的部门及时的进行内部控制报告的编写。

（二）做好内部审计，进行自我评测。

企业在发展的过程之中，控制自我评估做好内部审计是管理者及时了解企业自身发展状况，提高内部控制效果，保证内部控制监察功能的重要环节。借鉴国外经验，企业的内部控制新的热点是实现自我评测，自我评测便是指所有的企业定期或不定期地对自己的内部控制系统进行评测。

（三）完善内部的财务信息系统。

业的财务管理信息系统的建立应该注意到编码标准化、业务流程重组等问题，引入计算机等高效率辅助设备，且通过研究系统数据来对其成员企业财务状况进行实时控制以便于提高企业的财务控制效率。确保比较真实可靠的数据来作为企业管理的参考。能够保证对外披露的信息报告的真实、完整，不会损害企业的诚信度和公信力。

（四）合理配置出色的财务人员，进行补短。

外贸企业需建立适应企业特点的组织结构模式。企业应提高审计人员素质，加强内部审计人员的培养。内部控制制度建设得再好，如果没有专业称职的审计人员来执行，那也是一纸空谈，不能发挥其效力。合理设计财务组织结构。组织设计的目的在于合理配置组织要素，使组织运行得更加有效率。对于企业而言，协调内各成员企业的利益关系，统一个成员企业的财务行为，以便最大限度地发挥它的整体优势和协同效应，是企业财务组织设计的目标。)权、责、利均衡原则。给予企业管理者的权限大但承担的责任小，就容易产生乱用权力的现象;反之，则不利于调动管理人员的积极性，因此，权责应是对称的、均衡的。同样，责任和利益之间也应是对称的、均衡的。

健全外贸企业财务内部控制制度。外贸企业要贯彻执行已经制定的各项制度，按照制度的规定计划、组织、调整经济活动和具体业务，才能达到有效控制的目的，以促进管理目标的实现。加强培训，使普通员工都清楚自己所遵循的制度和规定，提高自我监督和监督他人的意识。同时注意内部控制制度执行中的检查和调整，发现有违反制度的行为一定要及时处理。外贸企业经营活动的关键在于财务管理内部控制的好与坏。做好企业财务内部控制使得企业经营活动与员工活动得到非常好的控制。但是一定要注意企业内部控制制度是随着时间以及企业的成长和企业财务管理的变动而变动的。在企业经营活动之中不断地完善企业财务内部控制，财务内部控制的作用才能够更加有效的发挥。

四、总结

外贸企业经营活动的关键在于财务管理内部控制的好与坏。做好企业财务内部控制使得企业经营活动与员工活动得到非常好的控制。但是一定要注意企业内部控制制度是随着时间以及企业的成长和企业财务管理的变动而变动的。在企业经营活动之中不断地完善企业财务内部控制，财务内部控制的作用才能够更加有效的发挥。

参考文献

1、戴文涛，王茜，谭有超等。企业内部控制评价概念框架构建[J].财经问题研究，2013，(2)。

2、牛爱民。构建企业内部控制评价体系研究[J].山东社会科学，2009，(6)。

3、樊行健，肖光红。关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014，(2)。

4、强化企业内部控制促进企业健康发展[J].中国流通经济，2009，23(11)。