企业内部控制议题研究

 [摘 要] 内部控制是企业管理的重要内容之一，健全有效的内部控制制度有利于现代企业制度的建立与完善，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。当前我国企业内部控制还存在一系列问题，在一定程度上制约着企业的长久发展。因此，结合公司及外部经济实际情况建立适合本公司的内控制度，是本文的研究核心。

[关键词]内控；建立；完善 

一、企业内部控制相关理论

（一）研究的背景及意义

（二）内部控制的相关文献综述

（三）内部控制的相关概述

二、当前我国企业内部控制存在的问题

（一）内部控制系统不够健全、设计不够合理

（二）内控制度落实不足

（三）内部监督与外部监督不足

（四）对内部控制制度的建立和实施的作用认识不足

（五）风险意识差，内部控制薄弱

三、企业内部控制的必要性和意义

（一）会计内部控制制度的建立，有利于会计履行基本职能

（二）会计内部控制制度的建立，有利于公司的长久发展

四、企业内部控制的建立与完善

（一）了解企业及外部市场经济的发展现状

（二）创造健全的内部控制制度

1.内控体系的设计要从企业的实际业务活动中出发

2.内控机制要贯彻落实到日常业务活动中

（三）加强内部控制制度的宣传

（四）强化企业人员素质，加强风险防范意识

1.企业需要高度重视对内控执行者综合素质的培养，提高执行者对内控机制的理解和重视

2.对企业各层级人员开展多层次的内控理念培训

3.将内控机制实施列入员工考核制度

五、新华制药案例研究

（一）案例背景

（二）新华制药内部控制的现状分析

1. 新华制药内部控制缺陷分析

2.新华制药内部控制缺陷产生的原因

（1）企业风险管理意识淡薄

（2）企业内部控制存在缺陷

（3）企业内部可控制执行缺陷

（4）企业内部控制自我评价体系失效

3.新华制药内部控制的改善措施

（1）增强风险防范意识

（2）加强会计核算和监督

（3）加强各部门沟通，创建信息共享平台

（4）加强对应收账款企业信息的关注

六、研究结论

参考文献