目录
一、引言5
二、目的5
三、中小企业财务管理概述5
（一）中小企业的概念5
（二）中小企业的界定6
（三）财务管理的意义与基本内容6
（四）中小企业财务管理的特点6
1.涉及面广6
2.综合性强7
3.灵敏度高7
（五）研究方式7
（六）中小企业财务管理的国内外研究现状8
1.从国内来看8
2.从国外来看8
四、中小企业财务管理存在的问题8
（一）对经营风险的抵御能力和持续经营能力的不足8
（二）财务管理意识淡薄9
（三）管理人员知识水平低和缺乏融资相关的经验9
（四）中小企业缺乏监督管理机制对财务会计进行监督10
（五）中小企业资金薄弱，筹资能力差10
（六）传统陈旧的财务管理理念与落后的财务管理模式11
五、科学的财务管理对中小企业发展的意义和作用11
（一）科学财务管理可以对成本的进行有效的控制11
（二）科学财务管理对企业各项活动进行有效的监督11
（三）科学的财务管理有助于资金合理的分配11
六、针对中小企业财务管理各种问题的对策12
（一）将重点放在财务管理人员的业务能力培养上12
1.加大对财务人员的成本投入12
2.重视财务人员的基础道德素养和工作态度12
3.招聘新的财务人员12
（二）建立健全中小企业财务管理制度12
（三）增强融资能力13
（四）深化财务管理观念13
（五）财务管理方式要创新和与时俱进14
七、结论14
内 容 摘 要
随着社会经济的不断发展，中小企业现阶段的发展，占据了整个经济体系中很重要的位置。中小企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家的经济建设等方面发挥着关键的作用。但是，小企业毕竟存在着许多的先天不足的缺陷甚至尚未全面关注自身的财务管理问题, 以至于暴露了多种财务漏洞或者其他管理的弊端，使得中小企业不能适应市场经济快速的发展。在严重情形下, 如果中小企业欠缺科学的财务管理, 则可能干扰到企业持续的良好的发展，由此可见, 作为中小企业必须了解自身存在的财务漏洞, 从而运用相应对策予以全面弥补。本文从财务管理在企业管理中的地位和作用入手，阐述了中小企业财务管理工作中存在的问题，指出企业外部和内部的环境因素影对中小企业财务管理的影响，并针对一些主要问题提出了相应的对策，提出部分改善中小企业财务管理工作环境的方法。
关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
中小企业财务管理存在的问题及对策
一、引言
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，随着我国社会主义市场经济的发展，中小企业的数量不断扩大，日益竞争的激烈要求我国中小企业在经营中必须重视企业的财务管理。在这种背景下,本文对我国中小企业财务管理存在问题以及解决措施的研究很具有必要性。科学的财务管理对我国中小企业的发展有着很重要的推动作用，可以推动我国中小企业财务管理规范化发展。
二、目的
本文就目前我国中小企业存在的问题以及问题产生的原因进行了探究，通过对这些问题的深刻分析给出了具体的解决措施,以此来推动我国中小企业财务管理的发展和完善。通过对中小企业财务管理的现状及其存在的问题进行研究，本文研究的课题有助于指导我国中小企业财务管理的科学管理，提出改善对策及建议，促进中小企业的健康发展。
三、中小企业财务管理概述
（一）中小企业的概念
中小企业是一个相对的概念，它是指相对于大企业而言，其人员规模、资本规模与经营规模都比较小的经济单位。同时中小企业也是一个动态的概念，过去被称为大企业的，现在可能只是中等企业;而现在是小企业的，若干年后可能会发展成为大企业。中小企业也是一个比较复杂的概念,在不同的国家会有不同的定义和标准。我国2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中指出:中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要,增加就业，符合国家产业政策生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
（二）中小企业的界定
从理论上讲我国的中小企业是指与所处行业的大企业相比，人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。”中小企业从质的层面讲，是指企业的组织形式、融资方式以及所处行业的地位等问题。从量的层面来讲，主要是指包括了企业雇佣的人数、资产总值等方面的问题。从质和量的层面为中小企业的划分提供了依据。中小企业是相对于大企业而言的，各个国家对中小企业的划分标准是各不相同的。从定性方面看,中小企业是独立经营和生产经营规模比较小、在某一领域不占支配地位的企业;从定量方面看，目前世界各国和地区大多数是按人数、资产额、营业额等作为衡量、划分中小企业的标准。
（三）财务管理的意义与基本内容
财务管理是指在一定的整体目标下，关于企业的投资、筹资以及营运资金以及利润分配方面的管理，实现企业利益的最大化。财务管理作为我国中小企业”重要的组成部分，对于企业的发展有着重要的特点。对于正规的中小企业而言，财务管理一般都是遵循着我国财经方面的法律法规，按照财务管理方面的原则，对企业的财务进行有效的、科学的管理。
（四）中小企业财务管理的特点
财务管理在任何企业的发展都有着很重要的作用，但是相对于大企业而言，我国的中小企业财务管理又有着不同的特点，中小企业的财务管理特点主要表现在以下几个方面：
1.涉及面广
中小企业的财务管理部门在进行财务管理活动方面不仅仅涉及到了企业生产方面的财务，也涉及到了企业财务供应与销售等方面。甚至包含了这些生产、销售等方面的问题。我国中小企业涉及面也包括了财务管理的部分涉及到的生产部门、销售部分、客服部分等，这些部门在财务管理中受到了财务部分的管理与监督，财务管理部分收集到的数据又为中小企业各个部分的发展提供了重要的参考依据,对中小企业的财务管理起到了重要的作用。 特点也包括了我国中小企业与企业外部的各种利益关系。一般是指企业与股东之间、企业与其债权人之间、企业与政府之间、企业与金融机构或之间、企业与合作单位之间。
2.综合性强
综合性强是我国中小企业在财务管理方面的重要特点。现代企业制度下的企业管理是一个有生产管理、营销管理、人事管理、技术管理、设备管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂机构。在现代企业制度管理之下，这些综合多方面管理的特点决定了我国中小企业的财务管理的综合性。财务管理不仅仅对中小企业的财务进行管理，包括了筹资管理、投资管理、权益分配管理以及成本管理等多方面的管理，这是一项综合性很强、复杂的经济管理活动。
3.灵敏度高
随着我国中小企业市场经济的竞争越来越激烈，这要求我国中小企业在财务管理方面具有高度的灵敏性。要认真根据的当地市场的具体情况以及企业自身的发展情况来制定适合自身企业发展的财务管理政策。这里的财务管理政策包括企业发展的实际情况，包括对企业成本管理、利润管理。也包括了企业的财务风险意识。
（五）研究方式
本文主要是通过参考文献法、专家访谈法和事例说明的方法进行研究。本文在研究的过程中，小企业财务管理的方参考了大量的文献，通过图书、网络等各种方法、手段来搜集资料，对本课题的研究有了更深刻的认知。同时通过访问专家、学者，对我国中小企业发展的规模和特点有了进一步的理解,尤其是对我国中小企业“劳动密集度高,两极分化突出，”这一特点，通过专家的认真讲解，才对中小企业发展的自身特点与性质有:了进一步了解,更加深刻地意识到了我国中小企业在发展中财务管理的重要性。
（六）中小企业财务管理的国内外研究现状
1.从国内来看
中小企业在财务管理方面,国内很多学者如李敏的《小企业财务管理》，袁晓玲的《经营管理谋略与技巧》，吴少平的《中小企业财务管理》,楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》和李凤鸣的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面指出,必须突破行业和所有制的界限，合并、精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构;树立财务管理在企业管理中的核心地位,建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体加强中小企业内部财务控制。孙学敏的《中小企业金融支持问题与对策》分析了中小企业融资困难的原因，提出中小企业如何在当前既定的融资环境下通过对融资渠道的研究和改善管理水平，来提高融资效率。
2.从国外来看
发达国家很重视对中小企业的管理与支持，比如美国、日本、意大利、等国家。在这些国家的公司法中，对中小企业都作出了专业的界定，英国还在公认的会计原则的基础上专门制定了小企业财务报告准则。国际会计准则理事会也对中小企业会计问题给予了足够的重视，目前正在致力于中小企业会计标准的制定。旨在为全世界各国小企业会计核算提供相应指南。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面也比较完善如美国的《小企业法》和《小企业法》和《小企业技术创新法》，韩国，日本的《中小企业基本法》等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。
四、中小企业财务管理存在的问题
（一）对经营风险的抵御能力和持续经营能力的不足
抵御经营风险的能力差，按照部门的性质进行分类, 财务部门属于实务部门的范畴, 只要是实务部门, 就一定会面对各类的风险, 其风险控制应纳入到日常业务当中, 然而从当前我国中小企业的发展水平来看, 大多数企业在抵御风险的实力上与其经济能力的提升是不同步的, 通过不断地研究发现, 造成以上结果的根本原因是:一方面, 从企业实力上来说, 该类企业的实力, 与大型企业相比, 无论在经济实力、人力资源方面都处于劣势, 不得不承认这是当前几乎所有中小企业的通病所在, 如果遭遇到大型经济风险, 以其实力来说根本无法抵御;另一方面, 财务管理人员由于视野狭窄, 并没有从根本上重视企业的财务控制的重要性, 由于意识欠缺让企业的管理人员疏于企业抗风险能力的建设, 导致中小企业抗风险能力的不足, 布局的不合理, 只要市场发生稍大的波动, 企业容易发生资金链断裂、从而对产销链产生严重的破坏, 这就是中小型企业风险的根源, 随着我国中小企业的快速发展, 其中的问题也逐步显现, 各类问题中以中小企业中财务管理问题尤为突出, 企业想要维持良好的可持续性发展，其管理方式在此过程中至关重要。
（二）财务管理意识淡薄
多数中小企业的财务管理意识淡薄。由于生存压力, 中小企业通常把经济活动的主要力量放在企业产品的供应与销售。在产品销路通畅的情况下, 企业管理者往往并不重视对财务的管理, 他们更多地是把财务管理作为财务数据披露或是记账的手段, 而没有将其视为一种管理工具。当然, 就大多数中小企业而言更没有可能把财务管理放在企业管理的中心地位, 他们的目的很简单就是不断地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。在这样的管理理念下, 企业极易出现资金周转困难、利润大幅下降乃至严重亏损, 最终导致中小企业无法正常运营甚至破产。企业的生存危机不能不说和他们的财务管理意识薄弱有很大关系。相当一部分中小企业是私营企业, 企业全由一人说了算, 投资人集所有权和经营权于一身, 在进行财务活动及处理各种经济关系时, 完全凭借老板的个人意愿, 随意性倾向明显。在对企业进行财务管理的观念上, 某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念, 认为企业效益靠的是业务发展, 而不是“管”出来的, 忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄, 制约了中小企业的健康发展。
（三）管理人员知识水平低和缺乏融资相关的经验
在对我国的现实情况进行调查后发现, 我国中小企业管理人员在专业管理知识上, 特别是国际上的先进管理理念与管理经验上是非常匮乏的, 在其思维方式中还没有管理体系的观念, 也就无法落实体系管理, 思想中没有资产与负债的概念, 对负债与利润的相互联系的认识也就无从谈起, 融资思想淡薄。还有中小企业法人代表与管理层理念落后, 很多企业领导层只将关注点放在企业的眼前利益上, 而轻视企业的不良资产与负债对企业发展的消极作用, 从而在风险程度上进一步加大, 让企业抵御风险的能力一降再降, 最终无法适应市场竞争而被淘汰，由于中小企业的经济实力不高, 因此在基础人员素质的要求水平不规范, 导致企业在会计核算、决策环节不能有效应对不同财务问题的负面影响。同时, 中小企业对于财务人员的要求通常仅需要会计从业资格证, 而对于会计人员的电算化能力、基础会计知识、知识系统的更新能力和沟通判断能力的要求不高, 使会计人员不能灵活的在问题发生时与其他部门进行及时沟通, 导致企业发展的问题仍然得不到核心的解决。
（四）中小企业缺乏监督管理机制对财务会计进行监督
目前, 我国中小企业主要是采用内部审计的方式来进行财务会计管理的监督管理, 而内部审计通常无法深入到实际的财务会计管理中去, 无法真正发挥监督管理的作用。
除此之外, 中小企业中参与财务会计管理的部分人员缺少财务会计管理方面的知识和经验, 也不熟悉有关财务会计管理的法律法规, 因此, 在进行实际的财务会计管理工作时, 带有一定的随意性, 再加上财务部门中还存在职业道德不良的工作人员, 从而对财务会计管理工作造成非常恶劣的影响。基于以上所述情况, 中小企业应该加强财务会计管理的监督管理机制, 从而有效地减弱对财务运作产生的负面效果。
（五）中小企业资金薄弱，筹资能力差
中小企业资金薄弱，筹资能力差。在中国经济中，与世界情况相比，中国是商业银行提供流动资金比例最高的国家之一，流动资金也是有风险的，比如产品是否能够销售出去。但是在中国形成这么一个概念，就是流动资金可以完全依靠银行，中国流动资金占GDP70%以上，有些国家只有中国的一半左右，还有的只有中国的1/3。
流动资金贷款这么大主要有两方面原因：原材料库存，中间材料库存很大；企业自有资金如公积金、保留利润等被大量用于扩大再生产、基本建设等投资，造成流动资金就在很大程度上依赖银行。但是据不完全统计，中小企业贷款申请遭拒率达56%。中小企业在发展过程中筹资渠道窄, 自身资金不足一直是其发展过程中的严重阻碍。截止2018年6月的调查数据显示, 30.2%、38.8%、47%的中型企业、小型企业、微型企业都存在资金缺口, 微型企业融资的资金缺口最大。56%的中小企业反映流动资金紧张, 资金缺口在25%以上的企业占31.1%, 流动资金紧张的小型企业比例为45.4%, 较大型企业高近八个百分点。大型企业的财务核算较为规范, 融资额较大, 而中小企业在财务管理等方面的不规范融资额较小, 金融机构在针对中小企业的融资申请时条件较为严格, 对企业情况的调查会更为详细这无疑也加大了中小企业的融资成本。
（六）传统陈旧的财务管理理念与落后的财务管理模式
随着我国科技的不断进步和发展, 各中小企业的财务会计管理都逐渐融入信息化技术, 然而, 在实际工作过程中, 大多数的中小企业对财务信息化设备的使用率较低, 仍旧采取手工记账的方式来进行财务会计管理工作, 而这种方式极易出现缺账、漏账的情况, 从而对企业的财务会计管理工作完成阻碍, 也对企业的整体发展形成障碍。
五、科学的财务管理对中小企业发展的意义和作用
（一）科学财务管理可以对成本的进行有效的控制
中小企业一般是个体、私营企业, 其注册资本少, 融资能力差导致其资金不充足。有效的财务管理通过财务预算对企业的各项工作的开展预计合理开支, 让企业的管理者对企业的各项工作花费的成本有所了解, 实现对成本的有效控制, 提高效益, 最终增加利润。
（二）科学财务管理对企业各项活动进行有效的监督
企业的财务部门通过对流动资金的账单进行管理与分析来处理企业的财务问题。有效的财务管理通过对各部门开展工作涉及的账务进行审核来监督检查其是否在合理的范围;通过最后的财务决算来总结企业年度收支情况与财务预算执行情况来监督企业本年度的工作开展情况, 同时为下一年的财务预算及工作的开展做好准备工作。
（三）科学的财务管理有助于资金合理的分配
资金是企业赖以生存的根本, 对资金的管理能力直接影响到企业的经营状况和长远发展。中小企业一般无法获得足够的资金支持, 为了更好的发展, 企业要通过有效的财务管理实现对资金的合理分配, 提高资金利用效率, 让每一笔资金都能发挥出自身的作用, 最好可以做到“物超所值”。有效的财务管理还可以促进企业管理者进行有效的投资, 降低企业在经营投资方面的风险, 提高收益, 增加企业的利润
六、针对中小企业财务管理各种问题的对策
将重点放在财务管理人员的业务能力培养上
1.加大对财务人员的成本投入
培养使用高素质、高标准、高技术的、高能力的财务管理人员, 使财务人员能够在工作经验的支撑中有效应对多元化的财务问题。并且对财务会计管理人员进行系统化的技术考核, 包括对财务人员的会计电算化要求、财务软件的操作熟练度要求、财务问题的决策要求进行系统的考核目标, 帮助企业在财务人员的技术支持下实现财务管理目标。同时, 企业需要选择高校财务专业毕业或是已经具有多年财务管理经验的技术人员, 保证财务工作的顺利进行。
2.重视财务人员的基础道德素养和工作态度
为了保证财务工作能够在实践与多元化的技术培训中完善操作技术, 帮助财务人员能够在培训中不断深化自身的道德素养, 并能够在科学技术的不断创新中吸纳新型财务管理的方法, 使财务管理人员能够客观面对企业各方面的财务问题。
3.招聘新的财务人员
要经过层层筛选, 严格审查其专业能力, 为企业招聘高素质的优质财务人员。
（二）建立健全中小企业财务管理制度
中小型企业必须以企业可持续发展为核心， 并在过程中不断构建完善的财务会计管理体系, 使财务会计管理趋于科学化、质量化、高效化。同时, 中小型企业必须构建合理的监督团队,对不同的财务问题时能够有效应对并使用优化的解决方案进行实施解决。进而促使企业在应对不同的财务问题时能够本质系统化的管理制度而严格实施, 帮助企业有效化解不同的财务问题, 使企业能够在制度中杜绝“做假账”的现象发生。
高层管理人员必须严格从根本中贯彻基础财务管理制度, 帮助财务人员能够按规定内构件完善的成本理念, 使企业的成本开支、成本预算、成本核算、成本清算问题能够在定期中得以解决, 促进企业的会计人员在财务会计管理的压力得以缓解。同时需要构建周总结、月总结、季总结的财务办法, 并在规范的制度中严格细化财务管理方面的问题, 帮助财务人员能够完善监管意识和资金审查理念。
（三）增强融资能力
针对我国中小企业融资难的问题, 政府和企业自身都应发挥相应作用。从政府角度来说, 首先, 政府应充分发挥银行业金融机构融资的作用。支持大中型商业银行通过设立普惠金融事业部, 以此鼓励金融机构加强中小企业融资产品的创新, 提高其服务水平。
政府应当鼓励符合条件的民营企业发起设立民营银行, 从而丰富银行业的金融机构体系, 增加对中小企业的金融供给, 为中小企业提供更有针对性及更加便利的金融服务。政府还应当推动中小企业进行直接融资。推动中小企业积极利用创业板、中小板、新三板、区域股权交易市场等开展直接融资, 优化自身融资结构。充分发挥好国家中小企业发展基金和地方中小企业发展基金的对中小企业融资的引导作用, 引导社会资本扩大初创期、种子期成长型中小企业股权投资规模。全力推进企业融资担保体系的建设。加快设立国家融资担保基金, 逐步健全以省级再担保机构为核心、以股权投资和再担保业务为纽带的统一的担保体系。
从企业自身角度来说:企业自身可以借助互联网+的浪潮进行融资。当前投融资领域出现了一些以腾讯、阿里巴巴等企业搞的网上银行、微贷银行为例的互联网金融新手段, 中小企业可通过互联网的方式满足自身资金需求。互联网金融融资成本较低、覆盖面广同时互联网金融企业兼具平台功能, 企业的信用信息原本就存储其上, 成本极低, 风险也小。因此, 企业可以通过互联网金融的手段实现自身的财务管理优化
（四）深化财务管理观念
加强财务会计管理工作, 不仅仅是大型企业所需要的, 对于中小型企业来说也是必不可少的一个环节。尤其是我国中小型企业处在当前竞争激烈的市场中, 将面对各种各样的挑战和风险。因此, 中小型企业必须不断地完善和更新财务会计管理知识, 从而有效地推动企业的发展和壮大。在分析和完善财务账目时, 中小型企业可以采取更加科学的管理方式来推进, 借鉴国内外优秀的财务会计管理案例, 取其精华、去其糟粕, 有效地解决企业本身存在的财务会计管理问题, 同时, 企业需要构建一套适合自身发展的财务管理体系, 从而有效地促进企业经济的发展。
（五）财务管理方式要创新和与时俱进
中小企业在应对财务方面的问题时, 应及时吸取先进的管理经验, 帮助中小企业在进行财务会计管理中能够提高企业的竞争力，同时需要不断完善高层管理部门对管理经验的投入力度, 使科学型、技术型、与时俱进的现代化信息管理技术能够有效应对企业在财务方面的问题, 以此帮助企业能够着实应对企业发展问题并有效甄选出适合于企业发展的方案, 促使企业有效应对财务方面的困难。
七、结论
综上所述, 中小企业在经济发展如此迅速的新时代占据着重要的地位, 在全球化的大环境下, 中小企业的发展同时面临着机遇和挑战。为了在飞速发展的经济长流中站稳脚步, 中小企业必须增强自身竞争力, 向自身管理要效益。其中要特别重视实施有效的财务管理:要认识到自身管理的不足, 更新其财务管理理念, 进一步完善制度与流程, 增强企业的风险规避能力, 提高财务人员的能力和素质, 充分考虑到自身的特点和整个行业的发展进行科学有效的财务管理, 提高企业收益, 增加企业利润, 同时促进整个行业的发展。
参考文献
李尧义.我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策 .2018
万逸民.探究中小企业财务会计管理中存在的问题及对策.科技经济市场, 2016
曹广喜, 李玲.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策.中国管理信息化, 2016
周晓芸.中小企业财务管理存在的问题及对策.2018
张洁.小企业财务管理存在问题及对策.2018
