目 录
一、企业信用管理的内涵及意义1
（一）企业信用管理的概念 2
（二）企业信用管理的内容 2
（三）企业信用管理的意义 3
二、企业信用管理的财务效果分析4
（一）企业信用管理的现状4
（一）影响信用管理的财务因素4
1.应收账款4
2.影响应收账款的信用政策的制定4
三、加强信用管理的财务效果对策5
（一）建立健全信用管理制度，建立信用管理体系5
（二）完善应收账款监控管理制度5
（三）建立全过程信用风险管理制度6
内 容 摘 要
摘要：简要阐述了企业信用管理体系的重要性，分析了目前企业信用管理过程中影响财务效果的因素，及主要存在的问题，提出了建立全过程信用风险管理制度的具体解决措施，将信用管理与财务因有机结合。
关键词：企业信用管理 财务效果 有机结合
企业信用问题是困扰我国经济发展的一大顽症，信用的背后反映的是信用风险问题，它源于企业内部管理。在企业的运营中，市场营销、信息管理和信用管理相互交叉是现代企业管理的核心内容。现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分，建立建全企业信用管理制度成为企业长期发展的核心，也对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。
企业信用管理的财务效果分析
西部发展是20世纪与21世纪之交中国中央政府为推动西部发展、缩小东西发展差距而实施的一项重大区域发展战略。本文着重研究其发展的背景、意义及对策。
一、企业信用管理的内涵及意义
（一）企业信用管理的概念
企业信用管理是对企业的受信活动和授信决策进行的科学管理。是企业对于可能产生的风险进行科学管理的专业技术，主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率。现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分，建立建全企业信用管理制度成为企业长期发展的核心，也对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。
（二）企业信用管理的一般内容
企业信用管理具有客户风险与档案管理、客户授信管理、应收账款管理、应收账款追收及利用征信数据开拓市场等基本功能。一般企业通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回的管理。以下，我将分别阐述这四大功能。
1.客户信用档案管理
客户信用档案管理是指企业在与客户签订赊销合同以前，对客户进行资信调查、收集客户信息、建立和维护客户档案、客户交易有关的风险指数定量化分析、动态客户档案的企业内部服务，是企业信用管理成功与否的前提，也为整个企业信用管理体系提供条件。企业可以通过实地走访，媒体报道，委托中介机构对客户进行资信调查。常用的评级方法有很多，如“5C”法，通过分析客户信用的五个方面：品质、能力、资本、抵押和条件，进而评价企业的资信状况。
2.客户授信管理
客户授信管理是指企业向客户提供信用的过程。在此过程中既要考虑客户的实际情况又要兼顾企业自身的风险承受能力，制定出一套权衡应收账款与成本的信用管理体系。信用政策是一个企业信用行为的指南，它可以保证公司各个部门行动的一致性，简化公司信用决策过程，向客户提供公平的信用条件。企业信用政策一般分为三种类型，保守型、中庸型和激进型。
3.应收账款管理
应收账款的管理是企业信用管理最重要的一项内容，甚至人们会将企业信用管理理解成应收账款的管理。应收账款的管理是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而向购货方，接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数企业不愿意赊销，但是面对激烈的市场竞争，为了稳住自己的销售渠道，扩大销售门路，减少存货，增加收入，不得不向客户提供。应收账款增加了企业的风险，简而言之，应收账款管理就是处理好企业销售增长与现金流的关系。企业要恰当处理好信用与回流，加强应收账款的管理，减少坏账的产生。
4.应收账款追收
应收账款的追收是专业的追账公司向授信人提供的服务。在征信国家，商账追收的主要手段是帮助授信人不能履约的客户进行电话催收，依法要求债务人守信。
（三）企业信用管理的意义
（1）短期意义，随时监控客户应收账款的回收，对出现的问题及时处理。为了随时监控客户的应收账款，企业一定要与客户保持密切的联系和及时的沟通。此外在出现客户无法偿还款项时，应当要求其提供担保，减少坏帐损失的风险。
（2）、长期意义：有效提升客户的质量。信用管理规范的企业对资信状况良好的企业给予超过市场平均水平的信用额度和信用期。而对于资信状况较差的客户，则进行现款交易或给予较小的信用额度和较短的信用期。对后类客户，其本来就存在资金周转的问题，在企业不给予融资机会时，一部分会慢慢退出，令一部分则看到资信状况较好的客户能得到更优惠的信用环境，会不断改变自身的资信状况，最终企业会拥有一个稳定守信的客户群，企业的形象也会得到很大提高。这对企业而言，是生存环境的改善，是一个对企业的发展起到推动作用的长期有利因素。
二、企业信用管理的财务效果分析
在企业在进入市场经济之后，内部信用管理机制存在一系列的问题，严重影响了财务效果
（一）企业信用管理的现状
1、企业出现不同程度的信用危机。首先是经营管理目标的偏差。企业在买方市场和赊销方式下，能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，呆账坏账增加，有的企业管理者缺少长远目标，一心追求眼前利润，单纯追求销售额增长，偏离了企业的信用，使得信用管理自然名存实亡。其次是很多企业盲目追求销售额的增加，忽视对客户的信用管理。 2、缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能，基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。在落实应收账款的过程中，两个部门相互推托，使得应收账款的处理效率十分低下，由于管理目标、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理的职能。 3、信用管理人员的素质普遍不高 . 信用管理是一项具有很强技术性的工作，很多企业的高层管理人员对信用管理工作只是片面理解，在具体的信用管理工作方面，缺少专业知识。同时管理者缺乏对从事信用管理工作的人员进行培训，导致信用管理人员的总体素质偏低。 4、信用管理方法的落后。在目前财务管理上，大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对企业的信用风险缺少评估和预测，交易中缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，信用额度控制的缺少，加之风险问题，造成企业大量的坏账呆账，由此产生直接经济损失。
（二）影响信用管理的财务因素
1.应收账款
任何企业的经营管理者不可能忽略企业的财务状况，企业的财务状况反映了企业生产经营的过程及最终结果，本文通过对企业信用管理的财务效果进行分析，揭示出应收账款对企业财务状况产生的直接影响，而应收账款又将影响企业的销售额，利润，现金流，财务状况等，
2.影响应收账款的信用政策的制定
信用政策对应收账款具有直接的影响，激进的信用政策或许能够促进销售，及提供有力的销售工具，但可能造成拖延应收账款，造成较高的坏账损失率。而保守的信用政策可能使企业的竞争对手增加市场占有率。因此，企业在制定信用政策时，通常依据企业的主要目标，并且信用政策不为短期改变，客户也希望与供货商之间有稳定可靠的关系，既扩大企业规模，也保证财务稳健。
三、加强企业信用管理的财务效果对策 （一）、建立健全信用管理制度，建立信用管理体系 1、加强经营管理，优化信用战略。企业应对下属部门的生产经营进行有效管理，构建有别于过去企业的新的信用机制，推行现代管理方法，建立董事会、监事会和经理层进行经营管理。以现代企业信用制度改造传统企业。企业要注重经营策略的研究和销售信用的培养，要研究和预测市场，保证把骨干力量放在经营环节，优化经营战略占领市场。企业要有自己的社会信用，明确的文化思想。把社会信用作为企业文化建设的一部分。 2、增强意识，苦练内功 。自主创新及其信用意识是推动企业承担风险的有力保障。因此，企业既要有信用管理工作的领导者和组织者，又要有信用管理工作的具体工作人员。加强对中小企业经营管理者的培训，不断提高经营管理者的素质和能力。同时应加强对中小企业员工的信用培训、职业道德教育和文化素质培训。 3、设立信用管理部门。企业应确定承担风险的范围，建立信用控制体系，对客户的信用进行调查，并对企业进行信用评级等级的确定，确定客户的信用状况及付款能力。 （二）完善应收账款监控管理制度 1、企业必须建立一套行之有效的应收账款监控管理制度，根据实际情况对销售人员制定一套应收账款考核指标，对每项指标制定一个考核标准，依据考核标准确定不同的奖罚比率，确定对销售人员的奖罚额度。 2、建立创新的信用风险管理体系。通过对信用风险的识别、衡量、和分析，积极利用风险投资，应设法利用外部的风险投资，形成技术创新投资主体的多元化，使得企业能够积极参与技术创新决策和市场开拓等创新活动，选择成功的创新进行学习，从而提高信用开发活动的确定性。不断利用外界的技术和人才优势，加强与外界的合作研究，缩短技术开发周期。企业要提倡群体决策，建立企业信用创新信息服务中心，把握有关信用与市场的变化，减少企业运行过程中的风险，对项目的进展进行适时监控，保证项目按计划顺利实施，从而利用信用管理来促进经济的稳步发展。 （三）、建立全过程信用风险管理制度。 在实际经营管理过程中，通过对相关的规章制度进行系统化的设计，建立健全信用管理体系。 1、控制员工的个体行为。群体行为的信用意识需要协调。通过团队内部所形成的一种信用的力量、氛围的影响，去约束规范并控制职工的个体行为，由硬性控制向软性内化控制转化。 2、客户资信管理制度。企业必须首先做好客户的资信管理工作，在规范的管理制度下，强化客户资信管理。企业在交易过程中，对客户的赊销额度和期限进行控制，实行严格的内部授信制度，建立一整套完善的规章制度，创建以人为本、虚拟企业、分形工厂等一系列新的理论。 企业信用管理是企业生存与发展的根源和动力。但在企业的经营过程中，财务管理原则与企业的信用管理之间存在着密切关系。通过财务管理角度看待企业的信用管理问题可以帮助企业降低经营风险，实现经济效益的最大化。因此，应更好地掌握财务管理原则，在此基础上，客观分析企业的信用管理问题，灵活性地采取各种处理与应对措施，更好地促进企业经济效益目标的实现。
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参 考 文 献
1、卡利斯・莫瑞斯等著，《管理经济学》[M]第七版，机械工业出版社，2003.
2、李国宁：凝聚力[M].北京：中国华侨出版社，2006.11 3、王耀球：创新--企业之魂[M].北京：北方交通大学出版社，2002.4 4、《打造伟大的团队精神》杨立军 2007-8-1 学林出版社 5、曾仕强.中国式领导[M].北京大学出版社，2005.
