完善我国城镇企业职工基本养老保险制度的对策建议
摘要：作为社会保障制度的有机内容之一，养老保险制度的重要性不言自明，它是我国基本的社会经济制度，可以拉动经济发展，维持社会长治久安，并保障离退休人员的基本生活水平，所以我国一直以来都对养老保险制度的建立予以了高度重视。进入新时代之后，我国的社会经济迅猛发展，养老保险制度建设也积累了一定的经验，但是随着老龄化社会的来临，我国养老保险制度的公平性问题开始引起人们的关注，我们正处于社会转型期，在这个时代背景下改革城镇企业职工养老保险制度，有着广泛而深远的意义。
本文先分析我国城镇企业职工基本养老保险制度的基本内容，分析其现状，揭示我国城镇企业职工基本养老保险制度存在的问题，包括基本养老保险辐射范围相对狭窄、养老保险基金面临财务风险、统筹管理存在阻碍、企业年金发展滞后。针对存在的问题，本文提出了完善我国城镇企业职工基本养老保险制度的对策，即扩大基本养老保险覆盖面、科学使用养老保险基金、推动全国性的统筹管理、落实企业年金制度。
关键词：城镇企业职工；基本养老保险制度；对策
引言
进入新世纪之后，我国的社会经济迅猛发展，人们的生活水平不断提升，对社会保障制度也提出了越来越高的要求，希望国家能考虑到人们的社会保障要求，为人们提供合适的保障体系。在一个国家的社会保障体系中，养老保险制度是重要的内容，这项制度的建立与优化直接关系到人民对政府、对国家的满意度，也能反映一个国家的社会福利水平。建立合适的养老保险制度，可以使劳动者达到退休年龄，退出工作岗位后也能获得一定的经济补偿，以此解决生活后顾之忧，维持基本的生活需要。从目前来看，我国的养老保险制度可以为不同的群体，不同的代际提供合适的保障。而二十一世纪是一个人口老龄化时代，在这个时代背景下，我国需要慎重考虑城镇企业职工基本养老保险制度的建设，挖掘潜在的问题，并提出解决对策，这直接关系到我国福利水平的提升。
一、我国城镇企业职工基本养老保险制度的基本内容
（一）覆盖范围
我国城镇企业职工基本养老保险制度覆盖范围是国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险的覆盖范围。一些地方将自由职业者也纳入了基本养老保险覆盖范围。
（二）缴纳政策
企业基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。企业缴费部分全部纳入社会统筹基金，以上月工资总额作为缴费基数，缴费比例为20%。职工以本人上年月平均工资作为缴费基数，缴费比例为8%，并全部记入个人账户，缴费基数最高为本市上年在岗职工月平均工资的300%，最低为本市上年在岗职工月平均工资的60%。
（三）领取条件
1、本人达到法定退休年龄并办理了退休手续；2、所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务；3、个人累计缴费时间满15年。《社会保险法》规定，养老保险若出现缴费中断现象，可延续缴费或者一次性缴费至15年，均可享受养老保险的相关待遇。
（四）基本养老保险待遇
退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地市上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标准为本人个人帐户储存额除以120。个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人帐户储存额一次性支付给本人，同时终止基本养老保险关系。
二、我国城镇企业职工基本养老保险制度现状
新中国成立之后，我国社会各方面事业处于百废待举状态，为了保障人们的基本生活，我国建立了“国家负责、单位包办”的传统养老保险制度，这项制度是为了保障退休职工的基本生活，促进了当时的社会建设。五十年代之后，我国颁发了《中国人民共和国劳动保险条例》，初步建立了我国城镇职工基本养老保险制度，对这项制度的费用缴纳、福利待遇进行了明确规定，还对这项制度的覆盖范围进行了规定，五十年代的城镇职工养老保险制度的建设为现代社会的制度建设奠定了基础。
上个世纪六七十年代，我国经历了文化大革命的浩劫，很多制度建设都遭到了严重破坏，养老保险制度也是如此。七十年代初，我国颁发了《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见（草案）》，规定国企要停止提取劳动保险基金的做法，这项规定的出台代表着我国社会保险性质发生了彻底改变，企业保险开始出现在人们的视野中。
改革开放之后，我国开始建设新的城镇职工养老保险制度，规定了企业职工的退休年龄、工龄和退休待遇，对退休人员的生活保障进行了规定。八十年代初，我国颁发了《中华人民共和国中外合资经营企业劳动者管理规定》，进一步扩大了城镇职工养老保险的覆盖面，在一定程度上促进了社会的长治久安。进入新世纪之后，我国考虑到人口老龄化趋势的日益明显，开始进行经济体制的进一步改革。进入“十三五”规划中，我国为了建设更加公平的养老保险制度，2015年，国家出台了《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，规定事业单位人员要实施社会统筹与个人账户有机结合的基本养老保险制度，个人和单位共同承担基本养老费，还规定企业要为职工建立年金，将其作为退休人员的补充性养老金。这项规定的实施具有里程碑式意义，优化了我国城镇职工基本养老保险制度。习近平总书记在党的十九大报告上也明确指出我国在当前情况下必须进一步完善城镇职工基本养老保险制度，建立具有中国特色的养老保险发展之路。根据国家统计局的数据显示，我国参加城镇职工基本养老保险制度的人越来越多。数据显示，2017年企业职工养老保险的参保人数为3.53亿人，其中在职参保人数2.59亿人，领取待遇的退休人员9460万人。全国总抚养比为2.73∶1。
三、我国城镇企业职工基本养老保险制度存在的问题
养老保险制度的重要性不言自明，它是我国基本的社会经济制度，可以拉动经济发展，维持社会长治久安，并保障离退休人员的基本生活水平，所以我国一直以来都对养老保险制度的建立予以了高度重视。但是在践行过程中，我国城镇企业职工基本养老保险制度也出现了一些问题，具体体现在以下几点：
（一）基本养老保险辐射范围相对狭窄
我国出台的《社会保险法》明确规定企业职工必须参加基本养老保险，单位和职工一起承担保险费用，我国各个地方也相继出台了企业职工基本养老保险规定，要求企事业单位要重视职工的养老保险问题，为了调查当前我国城镇企业基本养老保险的辐射范围，我在本地随机抽查了一些企业，发现还有一些企业中的员工没有参加城镇职工基本养老保险，很多员工没有全部参加“五险一金”，按照我国当前的养老保险模式来看，城镇企业职工基本养老保险制度从建立到发展已经经历了很多年的发展，但是到目前依旧没有真正实现全员覆盖，导致这种现象的原因有很多，一是企业责任感不强，二是员工也没有意识到参加基本养老保险制度的重要性。一些企业为了获得最大化的经济利益，他们不是特别愿意为员工缴纳保险，他们聘用临时工，认为这样可以节省用人成本，而这种行为就损害了员工的合法权益，还有一些员工认为缴纳单位保险还需要自己出钱，占用了自己的经济利益，这种认识误区导致他们也不愿意参加养老保险制度，这明显不利于他们日后的生活保障。
（二）养老保险基金面临财务风险
充足的养老保险基金是促使城镇企业职工养老保险制度顺利运行的重要保障，我们都知道养老保险基金具有一些基本特点，比如保值增值，每年都会剩下一部分养老基金，如果将这部分结余基金放在账户上维持不变，那么就失去了其保值增值价值。在通货膨胀、人口老龄化社会来临的情况下，我国应该发挥养老保险基金的保值增值功能，增加养老保险基金的整体购买力，但是在调查中发现，我国的养老保险基金还存在一些财务问题，具体体现在养老保险基金缺少有效的风险监督，没有建立良好的风险评价、预防和防范系统，没有将现场检查与非现场监督有机结合在一起，导致一些不法分子挪用养老保险基金而不为人知，再加上养老保险基金的相关数据没有得到及时公开，数据整理分类不够规范，导致我们往往很难从主管城镇职工养老保险基金行政部门的网站上查到目前还剩下多少结余基金，有多少基金用于购买证券，获得的效益怎么样，这些都说明我国当前的养老保险基金存在着严峻的财务风险。
（三）统筹管理存在阻碍
众所周知，我国有五十六个民族，人数众多、幅员辽阔，各个地方的发展水平不尽相同，沿海地区的经济基础明显比西部地区好，再加上改革开放之后，我国一直在实施非均衡化发展对策，导致各个地方的经济发展水平有一定的差异性，由于我国的基本养老保险制度在目前还没有实现全国统筹，加上各个地方的经济基础不尽相同，所以各个地方的养老保险水平存在一定的差距，这种情况导致我国城镇企业职工养老保险制度存在统筹管理比较困难的问题。具体体现在一些落后地方没有制定完善的城镇企业职工养老保险制度，没有进行基本的规定，还有一些贫困地区的劳动力纷纷流向发达地区，发达地区的参保缴费人员不断增加，基金有比较多的结余，但是退休人员基本上停留在落后地区，使得落后地方参保人员减少，但是由于退休人员众多，导致落后地方承担着比较重的赡养负担，甚至出现赤贫现象。据相关调查显示，东北老工业基地已经成了我国目前养老负担最重的地方，一方面是因为大量劳动力流向了发达地区，而东北老工业基地有着比较多的国有企业，产生了大量的退休人员，他们合理获得养老保险基金，但是也给当地造成了一些赡养负担。
（四）企业年金发展滞后
目前，企业年金这个概念已经进入我们的视野，是企业及其员工依法参加城镇职工基本养老保险的前提下，根据国家相关规定和企业实际情况建立的一种补充性养老保险制度，旨在提升退休人员的基本生活水平，并对国家的基本养老保险制度进行一些补充。目前，我国出台了一系列关于企业年金的制度，比如规定办理企业年金的企业是已经办理了基本养老保险制度并实施集体协商机制的企业，但是在调查中发现，我国实施的企业年金制度依旧存在比较滞后的问题。以江苏省为例，江苏省很早就在城镇职工基本养老保险制度中提出鼓励企事业单位为职工缴纳企业年金，将其作为基本养老保险制度的重要补充，防范通货膨胀问题给退休员工造成的负面影响。自江苏省的企业年金制度实施以来，虽然也经历过一些调整与完善，但是企业年金的发展速度依旧不尽如人意，比起国外发达国家，江苏省的企业年金的发展规模不容乐观，企业单位的年金规模比较小，只有少部分企业为员工提供了企业年金，还有一些企业甚至没有听说过企业年金，一些员工不知道企业是否为其缴纳了企业年金，这种情况都说明我国企业年金制度发展滞后，这给退休人员的未来生活可能带来一些影响。
四、完善我国城镇企业职工基本养老保险制度的对策
随着老龄化社会的来临，我国养老保险制度的公平性问题开始引起人们的关注，我们正处于社会转型期，在这个时代背景下改革城镇企业职工养老保险制度，有着广泛而深远的意义。具体可以从以下几点入手：
（一）扩大基本养老保险覆盖面
城镇企业职工基本养老保险制度是一项有利于国计民生的制度，在当前情况下，我国扩大基本养老保险的覆盖面势在必行。首先要进行政策宣传，我国有着丰富的劳动力资源，城镇化进程不断推进，进入城市务工的人越来越多，有着强大的参保潜力，所以我国社会保险部门要利用多种渠道大力宣传城镇企业职工基本养老保险制度，利用报纸、报刊、电视、网络，或者节假日在广场或人数众多的地方大力宣传养老保险的相关知识和参保知识，使更多的人了解这项制度，最重要的是鼓励外来务工人员可以意识到自己参保的重要价值，与此同时，我国各个地方还要大力实施扩面专项工作，严格执行社保部门制定的全民参保计划，对当地企业的参保情况进行定期或不定期的核查，摸清参保人员数量，防止企业采取各种理由不为员工参保，要将私营企业、劳动派遣公司、农民工、自由职业者和个体工商户作为重点宣传的对象，使他们意识到城镇企业职工养老保险制度的意义，另外，考虑到很多员工不愿意参保是因为不愿意缴纳保险费用，所以我国还要科学制定缴费率，可以实施弹性化缴费率，这样可以吸引自由职业者的注意力，如果我国设施弹性缴费率，可以使那些没有固定收入的自由职业者选择适合自己具体情况的缴费率，进而积极参保。
（二）科学使用养老保险基金
目前，我国已经进入了人口老龄化社会，这对我国养老保险基金给付能力提出了一定的挑战，所以我国要科学使用养老保险基金，发挥养老保险基金的保值增值功能，对保险基金进行投资运行。立足于我国现行的政策文件，我国主要是由社会保障基金理事会统一管理社会保险基金累积结余，我国目前现有的养老保险基金累计结余已经超过了四万亿元，如果发挥这部分基金的投资作用，可以获得更多的数额。我们不难发现，养老保险基金是单位和个人缴纳的养老保障钱，如果只是将它用于国债或者转入账户银行，难以发挥其真正价值，丧失了一些收益，所以我国应该加强养老保险基金投资运行，鼓励养老基金积极入市，首先，我国要坚持审慎经营的原，则发挥养老保险基金的保值增值作用，将其投入运行时要确保这部分资金的安全性，另外，我国还要尽量扩大资金投资渠道，利用社会上推出的科学投资组合工具，在分散投资风险的前提下，尽可能提升投资效益，鉴于我国现行的是社会主义市场经济，所以可以发挥市场投资主体的积极作用，鼓励有着较强资质。有着丰富经验的私人投资机构来对这部分资金运行提供参考建议，使资金运行提升效益性。
（三）推动全国性的统筹管理
我国已经进入了“十三五”规划，习近平总书记在党的十九大报告中明确指出我国要实现城镇职工基础养老金全国统筹管理，要进一步优化职工养老保险个人账户制度，进一步规范参保缴费激励约束机制，使基本养老金得到合理调整，这对我国城镇职工基本养老保险制度进行了明确的规定，指出我国基本养老保险要实现全国统筹管理，这是体现这一先进制度公平性的有效途径，有利于统一城镇职工基本养老保险制度的规定，统一使用养老基金，统一信息系统操作，统一进行操作办理，这样可以进一步凸显城镇职工养老保险制度的公平性，在对城镇企业职工养老保险制度进行统筹管理时，要重点解决几个问题，一是实现基本养老保险全国一盘棋操作。二是要遵循公平公正的原则，逐渐缩小企业与企业，不同地区，机关单位与企业之间存在的差距，尽量均衡基本养老保险制度的操作，在实施全国性统筹管理工作时要及时总结经验，与时俱进，及时发现问题，并集思广益，提出解决问题的方法，全国统筹管理工作必须不断创新健全制度，使城镇企业职工养老保险制度更加公平，促进社会的长治久安。
（四）落实企业年金制度
从目前来看，我国一些企业已经实施了企业年金制度，但是覆盖面不是很均衡，很多行业结构之间存在一些差距，目前，我国主要是国有大中型企业为单位员工建立了企业年金，比如金融、电信等垄断性行业基本上占据了大部分市场，私营企业建立企业年金的比例少之又少，在这种情况下，我国必须进一步落实企业年薪制度，防范不同行业之间养老待遇不公平的现象，根据我国当前的发展情况，我国应该加强市场调研，合理下调企业年金缴费上限比例，这样可以缩小行业之间退休待遇的差距，并减轻企业和个人的缴费负担，进而调动更多企业建立企业年金的积极性和主动性，并激发员工的工作热情。
结语
总而言之，作为社会保障制度的有机内容之一，养老保险制度的重要性不言自明，它是我国基本的社会经济制度，可以拉动经济发展，维持社会长治久安，并保障离退休人员的基本生活水平，所以我国一直以来都对养老保险制度的建立予以了高度重视。进入新时代之后，我国的社会经济迅猛发展，养老保险制度建设也积累了一定的经验。目前，我国正在实现“中国梦”，必须不断完善城镇企业职工养老保险制度，对其进行统筹管理，建立企业年金制度，发挥城镇企业职工养老保险制度的积极作用，使企业职工坚定社会主义立场，并解决他们退休后的生活保障问题。
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