企业税收筹划问题研究

前言3

一、相关理论综述3

（一）税收筹划的内涵3

（二） 税收筹划的主要特征3

（三）实施企业税收筹划的意义4

二、企业进行税收筹划的主要方法5

（一）通过债务资本进行税收筹划5

（二）通过权益资本进行税收筹划7

三、目前我国企业税收筹划存在的问题8

（一）对企业税收筹划的认识不足8

（二）税收筹划环境差，水平较低9

（三）税收筹划相关的工作人员的整体素质有待提高9

（四）我国税收筹划相关法律制度并不完善10

四、企业税收筹划存在问题的原因分析10

（一） 思想上的不重视10

（二）税收筹划方法不合法11

（三）开展筹划业务的中介较少11

（四）税务机关检查较少11

五、完善我国企业税收筹划的相关策略12

（一）提高企业对税收筹划的认识程度12

（二）正确把握企业税收筹划的重点12

（三）提高税收筹划人才的整体素质12

（四）不断完善相关的法律法规13

结论13

参 考 文 献14

内 容 摘 要

我国社会主义市场经济体制确定以后，在市场中，企业面临的竞争更加激烈，特别是加入世界贸易组织以后，企业想要更好的生存，面临国内以及国际两个重要方面的挑战。随着市场化程度的不断提高以及市场竞争的日趋激烈，企业越来越重视其内部管理，并通过改进经营方式，创新管理机制等方式不断提升其管理水平，增强其竞争优势。企业作为市场的主体，其经济行为直接影响着其经济利益。税收作为企业成本的核心要素之一，有计划有选择地进行筹划显得尤为重要。税收筹划就是在法律许可的范围内，纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算，通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置，从而降低税款缴纳的数额，获得较高的资金，以此获得资本收益最大化，增加企业的竞争力。因此，企业为了降低经营成本，减轻税收负担，往往通过税收筹划的方式选择最佳纳税方案，以实现税后利润最大化。本文就企业的税收筹划问题进行了分析和研究。

关键词：税收筹划；筹划风险；风险管理