中小企业进行税收筹划的必要性分析

内 容 摘 要3

一、税收筹划的基本理论4

（一）税收筹划的概念及内涵4

1.税收筹划的概念4

2.税收筹划的特征4

（二）中小企业设立的税收筹划5

1.从企业设立的组织形式来看5

2.投资行业的选择5

（三）存货计价税收筹划方法6

（四）合理列支费用支出的税收筹划6

1.发生商品购销行为要取得符合要求的发票6

2.费用支出要取得符合规定的发票6

3.费用发生及时入账7

（五）固定资产折旧的税收筹划7

（六）企业所得税的优惠政策的税收筹划7

（七）销售环节的税收筹划7

（八）税收筹划的原则8

1.不违背税收法律规定的原则8

2.事前筹划的原则8

3.成本效益原则8

4.风险防范原则8

（九）税收筹划的现实意义9

1.税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用9

2.税收筹划有利于提高纳税人纳税意识9

3.税收筹划有利于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规政策9

4.税收筹划有利于提高企业的经营管理水平10

5.税收筹划有利于企业参与国内外竞争10

二、我国中小企业税收筹划的现状10

（一）中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性10

（二）中小企业税收筹划的现状11

1.会计核算水平有待提高11

2.管理层忽视税收筹划11

3.税收筹划缺乏合理性11

三、促进我国中小企业税收筹划发展的对策和建议11

（一）中小企业税收筹划的风险防范12

1.正确认识中小企业税收筹划12

2.密切关注税收政策的变化趋势12

3.关注当地税务机关征管的特点和其具体要求12

4.进行税收筹划风险管理12

（二）规范税收执法13

（三）提高税务机关的的专业服务水平13

1.优化对中小企业的税收服务体系13

2.降低中小企业的纳税成本13

3.加深对中小企业税收筹划的业务指导13

（四）完善税务代理中介机构的服务13

（五）加快税收筹划专业人才的培养13

（六）加深对税收筹划的宣传力度14

参 考 文 献15

内 容 摘 要

[摘  要] 税收筹划在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点；有关资料统计，中小企业占我国企业总数的90%以上的比例，因此，探讨中小企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高，因此，做好公司的税收筹划，是目前中小企业经营管理的关键一环。从狭义上讲，税收筹划最重要的是合理避税，也就是通过不违法的手段对经营活动和财务活动科学、合理和周密的安排，遵守税收法律、法规和政策的规定，以达到减轻税收负担的目的。 企业合理避税的前提条件是：依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。因此对于中小企业来说，正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。

[关键词]中小企业；税收筹划；应用