目 录
内容摘要…………………………………………………………………………3
现金流量表分析的概念及分析意义
1.1、概念…………………………………………………………………………………4
1.2现金流量的主要意义和作用…………………………………………………………4
1.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性……………………………4
1.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益…………………………………4
1.2.3分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力…………………………………4
现金流量表的分析内容和作用………………………………4
2.1现金流量表分析的内容………………………………………………………………4
2.1.1从经营活动方面的信息进行分析………………………………………………4
2.1.2从融资活动方面的信息进行分析………………………………………………5
2.1.3从投资活动方面的信息进行分析………………………………………………5
2.2现金流量表分析的作用………………………………………………………………5
2.2.1偿债能力分析……………………………………………………………………6
2.2.2支付能力分析……………………………………………………………………7
2.2.3企业再投资能力分析………………………………………………………………7
2.2.4获现能力分析……………………………………………………………………7
2.2.5收益质量分析……………………………………………………………………7
2.2.6成长能力分析……………………………………………………………………8
2.2.7多表并看，将现金流量与其他报表的在关项目结合进行分析………………8
现金流量表分析的方法…………………………………………8
3.1现金流量表的趋势分析…………………………………………………………………8
3.1.1定比分析法…………………………………………………………………………8
3.1.2环比分析法…………………………………………………………………………8
3.1.3平均增长率法………………………………………………………………………9
3.2现金流量表的结构分析…………………………………………………………………9
3.2.1经营活动产生的现金流分析………………………………………………………9
3.2.2投资活动产生的现金流分析………………………………………………………9
3.2.3融资活动产生的现金流分析………………………………………………………9
对现金流量表的建议……………………………………………9
参考文献………………………………………………………………10
内 容 摘 要
现金流量表是企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表。它是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是企业在一固定期间（通常是每月或每季）内现金以及现金等价物的增减变动情形。汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分、有效的依据。
关键词：现金流量表；投资；筹资；分析
