目 录
【摘要】……………………………………………………………1
1.问题提出…………………………………………………………1
2.内部控制重大缺陷类型的认定…………………………………2
2.1.相关概念……………………………………………………2
2.1.1.重大缺陷………………………………………………2
2.1.2.重要缺陷………………………………………………3
2.1.3.一般缺陷………………………………………………3
2.2.认定方法……………………………………………………3
2.2.1.定量分析………………………………………………4
2.2.2.定性分析………………………………………………4
2.3.认定程序……………………………………………………5
2.3.1.单独考察………………………………………………5
2.3.2.汇总评估………………………………………………6
3.造成内控缺陷的原因……………………………………………7
4.缺陷类型认定实例分析…………………………………………9
4.1.确定测试目标………………………………………………9
4.2.定义例外事项………………………………………………9
4.3.缺陷重要水平………………………………………………10
4.4.实施控制测试………………………………………………10
4.5.测试结果……………………………………………………10
4.6.推断偏差……………………………………………………10
4.7.类型认定……………………………………………………10
5.不同缺陷类型对审计报告的影响………………………………10
6.内部控制缺陷分类几个关键问题………………………………12
6.1.性质认定……………………………………………………12
6.2.补偿控制与替代控制………………………………………12
6.3.重要水平……………………………………………………12
6.4.缺陷披露……………………………………………………12
7.避免内控缺陷的方法……………………………………………13
7.1.改进系统……………………………………………………13
7.2.加强审计……………………………………………………13
内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定
【摘要】 内部控制的缺陷认定是评价内部控制设计或运行的有效性的关键，而确定重要性水平以及把握内部控制缺陷的性质是认定缺陷类型的基础。本文主要围绕着内部控制缺陷认定的方法、程序与标准、披露等核心问题进行论述，并以案例分析形式对缺陷类型认定，为企业评估内控的有效性或对内控的重大缺陷进行重新设计或制定措施提供参考。
【关键词】 重大缺陷 重要缺陷 重要性水平
