现金流量表的财务分析

一、现金流量的结构分析3

（一）经营活动产生的现金流量分析3

（二）投资活动产生的现金流量分析3

（三）筹资活动产生的现金流量分析3

（四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动3

二、现金流量的偿债能力分析4

（一）偿债能力分析4

1、现金比率4

2、现金流量指标4

（二）、偿债能力分析中存在的问题及其完善5

1、偿债能力分析中存在的问题5

2、偿债能力分析的完善6

三、盈利能力分析6

（一）、营业利润现金保证率=经营活动产生的现金净流量／净利润6

（二）、经营活动现金比率=经营活动产生的现金净流量／现金流量总额7

（三）、销售收入现金回收率：经营活动产生的现金净流量／销售收入7

（四）、资产现金回报率=经营活动产生的现金净流量／总资产平均余额7

（五）、现金股利支付保证率=经营活动产生的现金净流量／现金股利7

四、实例分析8

（一）、结构分析10

（二）、偿债能力分析10

（三）、盈利能力分析10

内 容 摘 要

现金流量表作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。它为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足，从而揭示公司内在的发展问题。现金流量表的财务分析，本文主要以现金流量的结构分析、偿债能力分析、盈利能力分析几方面对现金流量表进行分析。

关键字：现金流量表  结构  偿债能力  盈利能力  财务报表  分析