目 录
1 内容摘要1
2现金流量表概述2
2.1现金流量表的重要性及其作用2
2.2现金流量表格式4
2.3现金流量表的编制原则4
2.3.1分类反映原则。5
2.3.2总额反映与净额反映灵活运用原则。5
2.3.3合理划分活动类别原则。5
2.3.4重要性原则。5
2.4现金流量表的编制方法5
2.4.1直接法5
2.4.2间接法5
3通过现金流量表对企业财务状况分析7
3.1 总量分析7
3.2 结构分析7
3.2.1定性的结构分析7
3.2.2定量的结构分析8
3.3指标分析8
3.3.1偿债能力8
3.3.2获现能力9
3.3.3运营能力10
3.4运用现金流量表分析龙汇集团的财务状况10
4龙汇集团财务状况中存在的问题及对策14
4.1龙汇集团财务状况中存在的问题14
4.2针对龙汇集团财务状况中存在的问题提出的对策14
5结论16
谢辞17
参考文献18
附录19
外文文献27
1内 容 摘 要
现金流量表能够直观地反映企业流动性最强的流动资产――现金的增减变化情况及变化后的结果，与传统的财务状况变动表相比具有直观、准确、可比的特点。任何经营方式及经营类别的企业，在现金流量表上都可具有可比性。
李建辉在其文章中提出“现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。一些企业由于产品没有竞争力，使得存货大量积压，直接造成企业资金短缺，周转困难，利润越来越差，然而现金流量是无法虚构的，因此必须重视现金流量表，尤其是对现金流量表的结构及特点进行分析与应用。”
现金流量表的重要性，决定了对现金流量表正确分析的重要性。
李亚萍在其“正确把握现金流量表防范财务风险”文章中提出，“正确分析和把握现金流量表,充分发挥企业现金流量表的作用,必须了解和把握企业的现金流量表的概念和内容,对企业的现金流量表中数据进行分析和运用。”
汤学军在其“现金流量表在财务分析中的作用”文章中提出“对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表的分析方法有定性分析法和定量分析法。在分析现金流量表时，定性分析方法不可小视。因为，在很多情况下，仅以定量的方法对现金流量表进行分析，并不能全面说明问题，只有结合其他有关的定性信息进行分析，才能获取有助于经济决策的信息。”
综上所述，现金流量表的作用在企业运行中，尤其是在金融危机之后，日益凸显。企业如果想正常经营和持续发展，在创造利润的同时，就必须有现金收益的创造。通过对现金流入来源进行分析，我们可以对企业创造现金的能力做出评价，并对企业未来获取现金的能力做出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息，在企业的偿债能力和支付能力方面，都可以从现金的角度做出相对更可靠、更稳健的评价。
本文致力于对现金流量表下企业财务状况分析的研究，并试图从现金流量表的总量、结构及相关指标的角度，重点分析企业偿债能力，运营能力、获现能力等企业各方面财务状况。最后以秦皇岛市龙汇集团有限公司为例，提出本文的观点。本文研究的目的在于，一方面希望可以提高企业对现金流量表重要性的认识，另一方面希望可以对我国企业现金流量表研究方面有所帮助，提高企业管理者的管理意识，从而完善企业财务分析，提高企业财务分析的有效性。
