现金流量表的财务分析

一、现金流量表概述2

（一）现金流量表分析的目的2

1.企业管理当局2

2.企业投资者2

3.企业债权人3

（二）现金流量表的重要性3

（三）现金流量表的分类3

1.现金流量3

2.经营活动4

3.投资活动4

4.筹资活动4

二、现金流量表的编制方法5

（一）工作底稿法5

（二）T型账户法5

（三）分析填列法6

三、现金流量表的相关分析7

（一）偿债能力的分析7

（二）支付能力分析7

（三）盈利能力分析8

（四）未来发展规模的潜力分析8

（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析8

四、基于现金流量表的财务风险指标分析10

（一）偿债能力指标及分析10

1.现金流量负债比率10

2.到期债务偿付率10

3.现金流量债务比率10

（二）盈利能力、盈利质量指标及其分析11

1.盈利现金比率11

2.主营业务现金比率11

3.每股营业现金净流量11

4.支付能力11

五、现金流量表财务分析中应注意的问题13

六、结论14

参 考 文 献15

内 容 摘 要

经济市场的发育为企业提供了更多的经营场所和多种筹资渠道及筹资方式，企业不仅要关心一定时期的经营业绩，而且要重视筹资和投资效果及财务状况。筹资和投资的效果好坏及财务状况的优劣，最终在能否增加现金流量上，而现金流量以其内容的客观性无可辩驳地排除了权责发生制下多种人为的虚拟性影响，能够更加真实公允地反映企业的财务状况和经营成果，对企业的财务财务结构、财务能力、财务弹性玫收益质量能有一个更为直观而透彻的理解和评价。因此，现金流量表财务分析应运而生。

通过对现金流量表所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。本文分析了现金流量表的编制方法，阐述了现金流量表的分析方法，分析了现金流量表的财务风险指标，最终提出在现金流量表财务分析中应注意的问题。 

关键词：现金流量表，分析，企业