浅谈企业税收筹划存在的风险及其对策

目 录

一、研究背景4

（一）研究背景与现状4

（二）研究目的与意义4

二、税收筹划概述5

（一）、税收筹划的理论6

（二）、税收筹划的原则7

1、合法性原则7

2、合理性原则7

3、事前筹划原则7

（三）税收筹划的特征7

1、纳税筹划的合法性7

2、纳税筹划的导向性8

3、纳税筹划的目的性8

4、纳税筹划的时效性8

（四）税收筹划的目标8

三、税收筹划的风险9

（一）操作风险9

（二）经营风险9

（三）政策风险10

（四）执法风险10

四、税收筹划的风险的产生原因10

（一）税收的本质属性是产生筹划风险的根本原因11

（二）税收筹划原则是导致筹划风险的直接原因11

（三）筹划人员的有限理性是产生筹划风险的主观原因12

（四）征纳双方的博弈是产生筹划风险的客观原因13

五、如何应对税收筹划的风险13

（一）消费税的税收筹划14

（二）增值税的税收筹划14

（三）企业所得税的税收筹划15

内 容 摘 要

不同的产业和行业，具有不同的特征，享有不同的税收待遇。税收筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的税收操作方案，从而达到节税的目的。在法律允许范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行安排，使企业减轻税收负担的一种理财活动。税收筹划在我国还处于初级阶段，随着我国市场经济的不断发展，税收制度进一步完善和税收法制进程的加快，税收筹划将会成为企业理财和经营活动中不可或缺的一部分。 税收作为企业成本的核心要素之一，有计划有选择地进行策划显得尤为重要。税收筹划就是在法律许可的范围内，纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算，通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置，从而降低税款缴纳的数额，获得较高的资金，以此获得资本收益最大化，增加企业的竞争力。通过不断加强法律意识，提高企业运行管理能力，进行行之有效的税收筹划，并且剖析税收筹划发展过程中所存在的问题具有深刻的理论和现实意义。 

关键词：税收筹划 节税 税收制度 税收负担 理财活动 法律