财务管理中税收筹划问题研究

前言4

一、 企业税收筹划与财务管理的关系5

二、 税收筹划在企业财务管理中的实践5

（一） 环境利用型税收筹划5

1． 选择低税负筹资方法5

2． 优化投资结构5

3． 选择适当的折旧方法6

（二） 结构利用型税收筹划6

1． 亏损递延和盈亏互抵模式6

2． 换股兼并模式6

（三） 税务筹划在房地产企业的应用7

1． 房地产企业所得税筹划7

2． 房地产企业土地增值税筹划8

三、 企业财务管理下的税收筹划应注意的问题11

（一） 税收筹划必须遵守国家的税收法律、法规11

（二） 税收筹划应从总体上系统地进行考虑11

（三） 税收筹划要服从于财务决策过程12

（四） 税收筹划应进行成本—效益分析12

（五） 税收筹划应考虑货币的时间价值12

（六） 税收筹划应在纳税义务发生之前进行13

（七） 税收筹划应注意风险的防范13

四、 现代企业理财中税收筹划的思路14

五、 结语15

参考文献16

内 容 摘 要

随着我国加入WTO，企业会计制度改革的深入，税法税制的不断健全，纳税已成为企业经营决策中的一个重要问题。我国自改革开放以来，税收在国家经济生活中的地位逐渐显现，特别是社会主义市场经济的发展，推动了我国税收制度的发展。目前，企业仍然是我国主要的纳税主体，是国家税收的主要来源。站在企业的角度讲，纳税是企业应尽的义务，而且现金支出的刚性化使得企业进行纳税筹划的迫切性日益加剧，企业期望减少税负，以达到企业利益的最大化。因此，税收筹划将成为企业新的经济增长点，税收筹划也将成为现代企业财务管理的新理念。作为负责纳税的财务管理人员应在充分了解税法政策和会计原则以及其他相关知识的基础上，对企业的纳税进行细致、及时的合理规划，在多种纳税方案可选的情况下进行全面而复杂的筹划活动。纳税人要灵活、因地制宜地选择税收筹划技术，而且必须重视风险问题，实现企业和政府双赢的结局。

关键词：税收筹划；企业会计；财务管理