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现金流量表的财务分析

现金流量表的财务分析
上传会员: panmeimei
提交日期: 2023-10-09 15:43:33
文档分类: 财务管理
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文档字数: 8300
目       录

现金流量的结构分析 ………………………………………………… 3
(一)分析现金流量表的原因………………………………………………… 3
(二)分析现金流量表的构成………………………………………………… 4
企业偿债能力和支付能力分析…………………………………………5
(一)偿债能力的分析………………………………………………………… 5
经营活动产生的现金净流量与流动负债的比率………………………5
经营活动产生的现金净流量与总负债之比……………………………6
经营活动现金净流量与偿还债务所支付的现金加偿还利息支付
的现金比…………………………………………………………………6
经营活动的现金净流量与当期资本支出总额的比率…………………6
(二)支付能力分析…………………………………………………………… 7
1、经营活动的现金净流量与当期支付的现金股利的比率……………… 7
2、可供普通股股东分配的营业现金净流量与流通在外的普通股股
数的比率………………………………………………………………… 7
3、经营活动现金净流量与股本之比……………………………………… 8
获利能力分析……………………………………………………………8
(一)销售现金比率…………………………………………………………… 8
(二)每股营业现金净流量…………………………………………………… 8
(三)全部资产现金回收率…………………………………………………… 9
(四)每股现金流量总资产现金报酬率……………………………………… 9
四、   企业的成长能力分析……………………………………………………9
在进行分析时应注意的问题……………………………………………10
(一)要注意对现金流量变化的分析不能只停留在结果上………………… 10
(二)在现金流量表中不能忽视投资活动和筹资活动……………………… 10
(三)对现金流量表进行分析时,要注意其可比性………………………… 10
六、   结论 …………………………………………………………………… 11
参考文献………………………………………………………………………… 12

内 容 摘 要

    
现代企业的生存与发展早已不仅局限在企业的盈利能力上,但盈利却是企业生存的基本条件。因此企业的财务管理是其核心内容。现代财务管理是重理财的管理,而利用现金流量表便可以进行科学地财务分析。现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力,但若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营,偿债能力的弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存。因此,现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要,无论对公司,还是对外部投资者来说,现金流量信息都是极为重要的不可替代的理财资源。所以要对企业现金流量表进行科学的分析主要表现在以下几个方面 ,即现金流量的结构及原因分析 ,企业偿债能力和股利支付能力分析 ,获利能力分析 ,以及企业成长能力分析等。
关键词:现金流量表  现金净流量  经营  投资  分析


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