现金流量表的财务分析

现金流量表的财务分析

一、现金流量的结构及其原因分析

二、企业偿债能力和股利支付能力的分析

(一 )偿债能力分析

(二 )股利支付能力分析

三、获利能力分析

四、关于资产营运效率的比率分析

五、企业未来获取现金能力分析

六、企业成长能力分析

七、现金流量表的局限性

内 容 摘 要

现金流量表的财务分析

现金流量表是一张十分有用的报表，报表使用者可以从已公布的现金流量表中寻找所需要的信息，有效地运用现金流量资讯，作出正确的投资和信贷决策。

分析的种类有：一、现金流量的结构及其原因分析；二、企业偿债能力和股利支付能力的分析；三、获利能力分析；四、关于资产营运效率的比率分析；五、企业未来获取现金能力分析；六、企业成长能力分析。

主要用到的方法有：1 、现金流动负债比；2、现金债务总额比；3、到期债务本息偿付比率；4、现金流量与资本支出总额比率；5、到期债务比；6、现金利息保障倍数。

现金流量表也有局限性，表现在：1、报表信息的有效性；2、报表信息的可比性；3、报表信息的可靠性。

现金流量表反映的只是企业一定期间现金流入和流出的情况，它既不能反映企业的营销状况，也不能反映企业的财务状况。在对现金流量进行分析运用时，不能孤立地仅凭一张现金流量表的资讯就事论事，因此，投资者不能完全依赖于报表分析的结果，而应和其他相关的资料结合进行综合评价。