现金流量表分析与运用的探讨

内 容 摘 要

摘 要：现金流量表是反映企业现金流入流出情况的重要指标，是反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金等价物产生影响的会计报表。它是以现金为基础编制的，包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物等。对企业经营者、投资者、债权人以及其他报表使用者分析企业经营管理情况做出决策具有十分重要的意义。从而正确评价企业当前及未来的偿债能力、支付能力和变现能力，发现企业在财务方面存在的问题，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其决策提供有效的依据。以“现金流量管理”作为财务管理的创新核心，将工作流程与财务管理有机地整合在一起，抓住信息网络化这一机遇，实现企业管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。

关键词：现金流量表；财务指标；优化措施

目    录

前言6

1.现金流量表的概述6

1.1.现金流量表的概念6

1.2.现金流量表的作用6

1.3.现金流量表的意义7

1.3.1.弥补了资产负债信息量的不足7

1.3.2便于从现金流量的角度对企业进行考核7

1.3.3.了解企业筹措现金、生产现金的能力8

2.现金流量表的财务指标8

2.1.现金流量表的结构分析8

2.2.偿债能力分析指标9

2.2.1.现金比率9

2.2.2.负债现金率9

2.2.3.流动负债现金率9

2.2.4.到期债务偿付率9

2.3.收益质量分析指标9

2.3.1.净收益营运指数9

2.3.2.现金营运指数9

2.4.发展能力分析指标10

2.4.1.销售现金比率10

2.4.2.净现金流量适当比率10

2.4.3.总资产现金率10

3.现金流量表的优化措施11

3.1.培养流量表的优化措施11

3.2.建立现金流入流出管理制度11

3.3.建立相应组织机构，加强现金流量的监督与管理11

3.4.建立以现金流量管理为核心的管理信息系统11

结论12

致谢13

文献