浅谈企业现金流量的管理

内 容 摘 要

现金流量是企业现金增加或减少的数量，是企业能立即用来购置财产和偿还债务、支付股利的经济资源。现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在，如果将利润作为企业财务管理的唯一核心，将导致企业资产价值虚增，企业超分配，并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。现金流量是企业价值评估和财务风险判断的重要指标和依据，确立现金流量在财务管理中的核心地位，将有效避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。

关键词  现金流量；财务管理；核心 

目       录

一、 加强现金流量管理的必要性................................................................................3

      一、（一）现金流量的必要性3

      一、（二）现金流量的重要性4

二、加强现金流量的日常管理与控制..................................................................4

     二、（一）现金流量控制基本目标4

二、（二）规范基础管理5

二、（三）编制现金预算5

二、（四）建立控制的指标体系，确定考核标准6

二、（五）加强对现金流入流出的动态管理与控制6  

三、现金流量管理的措施7

三、（一）规范基础管理,建立完善的现金流量管理体系7

三、（二）定期编制现金流量表和现金预表....................................................................8

三、（三） 建立企业现金流量的控制指标体系,确定考核标准..............................................................8

四、做好企业现金流量分析与考核...............................................................................................9

四、（一）经营活动产生的现金流量分析9

四、（二） 投资活动产生的现金流量分析9

四、（三） 筹资活动产生的现金流量分析9

四、（四） 现金流量构成分析10

结束语11

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