信息系统环境下企业财务内部控制 方案设计——以LG集团为例
内 容 摘 要
提示：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会，这使得广大债权人、投资者及社会公众对企业会计信息披露的及时、客观、准确性要求越来越高。因此会计作为一种信息系统在经济管理，经济决策和经济秩序方面所发挥的作用也将越来越大。本文分析并阐述了我国企业内控制度的现状和建立企业内控制度的必要性和紧迫性，对如何设计企业内控制度以及有效实施内控制度提出了一些构想。
[关键词]：信息系统；财务内控制度；设计
目 录
1在信息系统环境下我国企业财务内控制度的现状.…….…….….….….….….….4
1.1企业内部财务内控制度不健全、不科学.…….…….….…….…….….….…41.2企业内部内控制度贯彻执行力不高 .…….…….…….…….…….….…....41.3人员素质较低，对内控制度认识不深.…….…….…….…….…….….......4 1.4缺乏完善的内控制度的评价标准.…….…….…….…….…….……...........4
2建立健全内控制度的重要性 …….…….…….…….…….…….….….…….........42.1是适应现代信息系统环境下经济发展的需要….…….….….……...........4 2.2是保证企业顺利发展的需要…….…….…….…….…….….….…….........5
3建立健全内控制度的必要性…….…….…….…….…….….….…….……………5 3.1保证财务核算资料真实有效的需要 ….…….…….….….…….…………5 3.2保证企业资产安全完整的需要.…….…….…….….….…….…………….5 3.3贯彻落实新《会计法》和相关法规的需要…….….….…….……………5 3.4与国际管理接轨的需要….…….…….…….…….….….…….……………5
4如何建立健全内控制度…….…….…….…….….….…….………………………5
4.1必须须了解建立健全内控制度的目标和原则…….………………………6
4.2必须建立健全内控组织机构…….…….…….….….…….…………………64.3以业务处理流程为主线设计内控制度 .….….…….………………………6
4.4建立完善内控制度的评价制度….…….….….…….………………………6
4.5内控制度需要不断的修订完善….…….….….…….………………………6 5设计企业内控制度-以LG公司为例 ….…….…….…….….….…….…………7 5.1编制财务部门业务流程（权责手册）.…….…….….….…….…………7
5.2编制财务部门岗位责任书 ….…….…….…….….….…….……………8 5.3对内控制度的规范…….…….…….…….….….…….…………………12
6内控制度的有效实施 ……….…….…….…….….….…….…………………12 6.1企业负责人必须提高认识，认真执行内控制度的有关内容…………13 6.2企业财务部门要严格执行企业内控制度和有关文件精神 …………13 6.3企业业务部门要认真贯彻执行内控制度 .….…….…………………13 6.4加强对职工的培训，提高综合素质 .….…….………………………13 6.5上级管理部门应该加大对内控制度执行情况的监督检查力度 ………13 7内控制度的不断更新、循环……….………….…………………………………13 文献
