上市公司审计中的主要问题及其对策

摘要：由于市场的蓬勃发展,公司得到了史无前例的发展,但与此同时公司的财务数据虚假案也频频出现,管理层控制采取这使投资者们意识到不但要对公司的财务报告实施审核,同时也应对其"必要措施"。在境内,我们对内控股审计业务理论研究也取得了迅速进步,较为丰富的理论研究基本对于推动我国对内控股审计业务实际蓬勃发展具有重要含义。该文以上市企业为例对内部控制审计问题进行了案例研究,主要内容是考察到作为上市公司,在必须符合国内对于内部控制的严格要求之外,还必须符合境外的严格要求,而境外的严格要求又更为严苛,其对于内部控制有着一定的"标杆作用"。本章主要剖析了中国上市公司内部控制审计的基本业务流程,并利用流程分析方法查找了中国国内控制审计过程中出现的问题,同时也根据上述问题给出了具体的建议,希望能够对中国内部控制审计产生正面的影响。

[关键词]：上市公司;审计;内部控制

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1.引言1

1.1选题背景及意义1

1.1.1选题背景1

1.1.2选题意义2

1.2国内外文献综述2

1.2.1国外文献综述2

1.2.2国内文献综述3

2.相关概念论述5

2.1上市公司5

2.2审计功能5

3.上市公司审计中的问题6

3.1内部控制自我评价不到位6

3.2内部控制设计与执行的缺陷7

3.3内部管理的独立监督制度失效7

3.4注册会计师缺少相应的专业知识胜任能力8

3.5注册会计师中没有相应的职业道德8

4.上市公司审计的对策分析9

4.1充分发挥上市公司法人治理的作用9

4.2加强上市公司内部控制制定与执行的独立监督9

4.3建全对上市公司内部控制的外部监督措施10

4.4提高整合审计独立性与流程优化10

5.总结11

文献