中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在当前的社会发展过程中，由于内控是我国政府大力支持的目标，而公司的内部控制是保证企业生存发展的重要保证。但因一些中小型企业在发展的进程中，也有一些因其规模较小而导致的，内部管理制度不健全；岗位职责不明确，存在一人多岗、不相容职务兼容；会计基础工作薄弱，经营者或管理人员队内部控制意识淡薄；随意性强，内部控制制度执行不力；缺乏有效的监督机制等等问题，这就制约了我国企业的内部控制和经营。本文首先从我国中小型企业的内部治理的涵义和意义入手，归纳出我国目前我国中小企业的内控问题，并提出了改进措施，比如：建立一个完善的内部监控系统；优化组织结构，不相容职务分离；加强员工培训，提高会计核算质量，强化管理人员的内部控制意识；培养企业文化，加大内部控制制度执行力度等。希望能为中小企业的可持续生存和健康发展贡献一份力,从而促进国民经济的发展。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题及对策

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引言5

一、内部控制的内涵及意义5

（一）内涵5

（二）意义5

二、中小企业内部控制的现状5

（一）规模小，内部管理制度不健全;5

（二） 岗位职责不明确,存在一人多岗、不相容职务兼容较严重的情况6

（三）会计基础工作薄弱,经营者或是管理人员对内部控制意识淡薄6

（四） 随意性强，内部控制制度执行不力6

（五） 缺乏有效的监督机制，风险管理认识不强，抗风险能力弱7

（六）信息化建设落后7

三、完善中小企业内部控制的对策8

（一）建立健全的内部控制制度8

（二）优化组织结构，不相容职务分离9

（三）加强员工培训,提高会计核算质量，强化管理人员的内部控制意识9

（四）培养企业文化，加大内部控制制度执行力度，建立内部审计制度9

1.构建和谐的内部控制环境9

2.深化自觉内控理念9

3.建立长效激励机制9

（五）强化内部监控并实施激励约束机制，建立风险评估机制9

（六）重视企业信息化建设10

结语10

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