中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

企业内部控制中存在的问题是广泛的，每个控制环节都是环环相扣，一旦某个环节出现问题，那么后续就会存在大小不一的控制缺陷，久而久之形成威胁企业发展的重要因素。中小企业内部控制的有效前提是了解评估内部控制，分别从5个方面进行：了解控制环境，了解风险评估过程，了解控制活动，信息与沟通，对控制的监督。相对于企业管理者来说，了解企业的控制环境是为以后的战略方针做指引。企业内部控制还需要企业的管理者积极监督并一贯执行。

【关键词】中小企业；内部控制；问题及对策

目    录

1绪论5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

2企业内控的概述与存在的问题6

2.1企业内部控制的基本概念6

2.2内部控制对中小企业的作用6

2.3企业内部控制存在的问题6

3企业内控制定的前提8

3.1管理层诚实守信8

3.2经营理念与组织架构分配8

3.3管理层胜任能力8

4企业内控的制定与实施9

4.1对企业进行风险评估9

4.2了解企业控制活动10

4.3企业对控制的监督11

4.4信息与沟通11

5内控的完善与改进12

5.1正确认识和提高企业内控管理意识12

5.2完善企业组织结构加强监督力度12

6结论14

文献