IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨——基于欣泰电气IPO审计失败案例

内 容 摘 要

随着经济和网络的快速发展，投资环境的复杂，投资者对会计信息质量的重视程度增加。然而，国内外频繁的审计失败事件使投资者对注册会计师的信任大大减弱，上市公司审计的公正性、独立性受到越来越多的质疑，不利于健康有序的市场发展。本文采用理论分析结合案例分析的方法，首先通过文献资料和理论的研究分析了IPO审计容易遇到的风险及对策，然后将欣泰电气公司作为研究对象，通过了解舞弊事件发生过程以及回顾IPO审计中的舞弊手段等方式，从注册会计师、政府和被审计单位三方面来研究审计失败的原因，从审计失败中得到启示，并对欣泰电气公司针对性地提出建议，例如加强审计人员职业道德、完善被审计单位内部控制，希望可以为避免IPO审计失败的发生提供有益的借鉴。

[关键词]：欣泰电气；IPO审计失败；建议

目       录

1导论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2文献综述1

1.2.1财务舞弊的相关研究1

1.2.2 IPO审计风险的相关研究1

1.2.3上市公司审计失败的对策研究2

1.3相关理论2

1.3.1舞弊动因理论2

1.3.2委托代理理论2

2欣泰电气案例分析3

2.1欣泰电气简介3

2.2欣泰电气舞弊事件回顾3

2.3欣泰电气财务舞弊手段3

3 IPO财务舞弊原因分析4

3.1被审计单位方面4

3.2外部环境角度5

3.3兴华会计师事务所的过失6

4启示7

5避免IPO审计失败的建议8

5.1被审计单位方面8

5.2注册会计师事务所方面9

5.3政府监管方面9

5.4投资者方面10

文献