“营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响

内 容 摘 要

建筑业在我国国民经济中占有较大的比重，随着建筑企业“营改增”改革的进行，严重的影响着我国建筑业的发展，从而影响我国的经济发展。人们对营改增的理解仅限于从营业税变为增值税，不了解其中的差异，从而引起建筑业税负变化较大和税务筹划困难，这些问题可能导致建筑企业存在严重的涉税风险和不利影响。本文运用文献研究法，通过剖析国家税收政策和财务管理制度,以期找出方法解决问题。本论文先说明了营改增的背景，再讲述了营业税和增值税的概念，进行了对比找出差异，分析出“营改增”后建筑业纳税情况及存在问题，找出原由，提出利用纳税人身份、计算税收平衡点、完善管理制度等九条纳税筹划的方法。以便营改增后的建筑业吸取经验，为其纳税筹划做出相应的鉴戒。

 [关键词]：建筑业；增值税；“营改增”；纳税筹划；

目       录

1导论1

1.1研究背景1

1.1.1研究的背景1

1.1.2研究的目的1

1.2研究内容和研究方法1

1.2.1研究内容1

1.2.2研究方法2

1.3文献综述2

2基本概念3

2.1营业税3

2.1.1营业税的概念3

2.1.2营业税的特点3

2.2增值税3

2.2.1增值税的概念3

2.2.2增值税的特点3

2.3营业税与增值税的差异4

3营改增后建筑业纳税存在的问题4

3.1管理制度对纳税的影响4

3.1.1发票管理制度的不完善对纳税的影响4

3.1.2员工税改意识不强对纳税的影响4

3.1.3税务筹划水平的限制对纳税的影响5

3.2进项税抵扣对纳税的影响5

3.2.1人工成本无法抵扣对纳税的影响5

3.2.2进项发票取得困难对纳税的影响5

3.2.3原有资产无法抵扣对纳税的影响6

3.2.4工程款拖欠对纳税的影响6

3.2.5供应商对纳税影响6

3.2.6合同的订立对纳税的影响7

4营改增纳税筹划方法7

4.1纳税筹划方法7

4.1.1利用纳税人身份7

4.1.2计算税务平衡点7

4.1.3运用优惠税收政策8

4.2建立管理体系8

4.2.1完善发票管理制度8

4.2.2提高员工税改意识8

4.2.3提高税务水平，合理避税9

4.2.4完善供应商信息管理9

4.2.5规范合同管理9

4.2.6加强分包管理9

5结论与建议10