事业单位内部控制研究——以A事业单位为例

目前，随着我国社会改革开放的不断发展，经济发展脚步的不断前行，我国事业单位的内部控制制度不断完善，单位的管理人员对内部控制制度越来越看重，以前单位工作人员办事效率低下，浪费现象严重，到现在的办事效率明显提高，办公成本逐年降低，走向经济大市场，提高自身服务质量，争取资金使用效率达到最大化。目前，随着我国内部控制制度的不断发展、完善，与企业的内部控制制度有关的文章越来越多，有关事业单位内部控制制度相关的文献也逐渐丰富起来，但是由于事业单位资料收集相较企业而言，较为困难且稀少，即使有相关文献，主要以医院、高校等公益二类事业单位居多，对区县教委隶属事业单位的内部控制的研究文献较少。目前，我国事业单位的拨款分为全额拨款、差额拨款还有自收自支三种。教委隶属事业单位是公益一类单位，是全额拨款事业单位，也就是完全不以盈利为目的的事业单位，资金来源途径较为单一，一般基本全部依靠财政拨款。由于缺少内部控制制度约束的条件下，存在着资金使用不到位，甚至闲置资金、浪费国有资产的情况。A事业单位的内部控制制度开始实施，距今已有三年多的时间了，在此期间内，A事业单位设立的内部控制制度收效如何，财政拨款资金是否得到有效的运用，国有资产是否仍存在着浪费的现象，这些问题都是值得我们去思考和研究的。本文通过对A事业单位的内部控制建设进行了解，作者对A事业单位的内部控制制度的建设情况进行了梳理，对A事业单位控制现状及存在的问题进行具体的研究和分析，并提出相对应的优化思路。

关键词：事业单位，内部控制，A事业单位

目录

一、绪论1

（一）研究背景及意义1

（二）研究思路及方法1

1.研究思路1

2.研究方法1

二、事业单位内部控制概述1

（一）事业单位内部控制概念1

（二）事业单位内部控制的原则1

1.全面性原则2

2.重要性原则2

3.制衡性原则2

4.适应性原则2

三、事业单位内部控制现状分析2

（一）行政事业单位内部控制的特点2

1.全面性2

2.重要性2

3.制衡性3

4.适应性3

（二）事业单位内部控制现状3

（三）事业单位内部控制存在的问题分析4

1.管理者对内部控制认识不足4

2.风险防范意识单薄4

3.缺乏有效的激励机制4

4.缺乏完善的内部审计4

四、案例分析：以A事业单位为例4

（一）A事业单位概况4

（二）A事业单位内部控制现状4

（三）A事业单位内部控制存在的问题分析5

1.预算业务内部控制问题分析5

2.收支业务内部控制问题分析6

3.资产管理内部控制问题分析7

4.建设项目内部控制问题分析7

5.合同管理内部控制问题分析7

6.采购业务内部控制问题分析8

五、优化事业单位内部控制的建议8

（一）预算业务内部控制优化思路8

1.各部门通力协作8

2.考虑单位未来发展，重视预算的实用性和连贯性8

3.责任、分工明确9

（二）收支业务内部控制优化思路9

1.精细化的收支业务管理制度9

2.落实审批流程9

3.严格审核制度，提高办事效率10

（三）资产管理内部控制优化思路10

1.合理分配岗位和职责，做到不相容岗位相分离10

2.组建资产管理委员会，及时核查资产10

3.资产日常管理中，要做到账实相符，手续齐全10

4.定期盘查资产，及时更新资产状态10

（四）建设项目内部控制优化思路11

1.规范、完善建设项目内控制度11

2.严禁“一言堂”，集体决策各类重大建设项目11

3.认真做好招投标的保密工作11

（五）合同管理内部控制优化思路11

1.重新审核所有已订立合同11

2.聘请专业人士订立合同模板11

3.做好合同的登记和归档工作12

（六）采购业务内部控制优化思路12

1.规范采购管理制度12

2.以抽检、全检相结合的方式，高质量完成验收工作12

结论12

参考文献14

致谢15