浅谈新形势下事业单位内控制度的对策

内 容 摘 要

随着社会经济的快速发展与改革的全面深化，行政事业单位涉及的经济活动与相关业务中越来越多，财务数据与经济结构越来越复杂，在国家宏观调控中扮演的角色日益关键，其管理水平直接影响到国民的经济发展水平，而行政事业单位内部控制对行政事业单位来说，有利于保护资产的完整，加强廉政建设以及杜绝腐败现象的发生。所以，行政事业单位通过一系列举措切实增强其自身内部控制的完整性、完善性、有效性尤为关键。基于此，在总结《行政事业单位内部控制规范（试行)》印发执行以来我国行政事业单位在实施内部控制过程中存在的主要问题，并在此基础上提出相应的建议，从而为行政事业单位根据实际情况，改善内部控制现状，严格落实内控制度，适应市场经济的快速发展，为我国现代化经济体系的建设贡献力量。

 [关键词]：行政事业单位；内部控制；建议

目       录

1 导论4

2新形势下事业单位内控制度的特点5

2.1 行政事业单位有着自己特定的内部控制目标5

2.2 行政事业单位具有特殊化的主体5

2.3 行政事业单位具有更简洁的内部控制要素5

2.4 行政事业单位内部控制具有独特性6

3 新形势下事业单位内控制度存在的问题6

3.1单位整体层面分析行政事业单位存在的内部控制问题6

3.1.1风险评估防范机制有待健全。6

3.1.2内部控制活动亟待增强。7

3.1.3内控环境建设参差不齐。7

3.1.4信息沟通与传递不畅。8

3.1.5未落于实处的内部监督活动。8

3.2经济活动业务层面分析行政事业单位存在的内部控制问题8

3.2.1针对预算管理业务控制缺陷。9

3.2.2针对收支管理业务控制缺陷。10

3.2.3针对有关资产管理业务控制缺陷。10

3.2.4针对关于政府采购管理业务控制的缺陷。10

3.2.5针对有关建设项目管理缺陷。10

3.2.6针对合同管理控制缺陷。11

4 完善行政事业单位内部控制的建议11

4.1单位整体层面对行政事业单位内部控制问题的建议11

4.1.1优化行政事业单位的内部环境11

4.1.2加强内部控制活动。12

4.1.3建立健全风险评估机制12

4.1.4健全信息沟通机制13

4.1.5加强内部监督监管13

4.2经济活动业务层面对行政事业单位内部控制问题的建议13

4.2.1完善针对预算管理业务控制缺陷14

4.2.2加快解决针对收支管理业务控制缺陷14

4.2.3完善针对资产管理业务控制缺陷14

4.2.4加快解决针对政府采购管理业务控制的缺陷15

4.2.5解决针对有关建设项目管理缺陷15

4.2.6完善针对合同管理控制的缺陷15

5 结论16