浅谈集团企业内部控制建设-----关键业务流程内部控制优化

在快速变化的市场环境下，企业面临的经营风险越来越多，而财务风险是最典型的。要有效地控制财务风险，就需要建立健全的风险管理体系，而风险管理恰恰是公司内部控制的关键所在。近几年，我国的公司在完善内部控制制度方面也做了不少努力，尽管已经有了一定的效果，但是还存在着许多需要改进的问题。本文以集团企业为研究对象，分析其重要业务流程内部控制存在的问题，在此基础上提出优化建议。

关键词：内部控制；关键业务流程；优化

目录

一、引言1

二、文献综述1

（一） 国内研究现状1

（二） 国外研究现状2

（三） 文献述评3

三、基于企业生命周期理论的集团企业内部控制存在的问题3

（一） 投资控制方面3

（二） 筹资控制方面4

（三） 采购与付款控制方面4

（四） 资产管理控制方面4

（五） 财务报告控制方面5

（六） 对外担保控制方面5

（七） 全面预算控制方面5

四、集团企业关键业务流程内部控制优化对策建议6

（一） 投资管理控制方面6

（二） 筹资管理控制方面7

（三） 采购与付款控制方面8

（四） 固定资产管理控制方面8

（五） 财务报告控制方面9

（六） 担保控制方面9

（七） 全面预算控制方面10

五、结论与启示11

文献