我国上市公司财务欺诈及其防范对策

摘 要

21世纪以来，全球股票市场频繁的发生上市公司财务欺诈案，即便美国这样相对成熟的股票市场也避免不了，如安然、帕玛拉特、世界通讯、施乐等一批上市公司接踵出现了财务欺诈案。资本市场的有效场合是资源合理的配置，资源配置的效力由资本市场的效力决定，而在市场上所接收到的信息质量在很大水平上决定了资本市场的效力，尤其是会计信息的质量。然而上市公司财务欺诈就跟病毒一样一直跟随着证券市场的发展，乃至成为了上市公司常见的问题。本论文市在分析和总结文献的基础上，对我国上市公司财务欺诈的手法进行研究。基于这些问题，提出了旨在保护投资者利益的政策性建议，构建规范和有效的公司治理结构。

[关键词]：上市公司；财务欺诈；手段；对策

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1. 引言1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义1

1.3 研究方法和目的1

1.4 上市公司财务欺诈常用手段分析2

1.虚构增加销货收入2

2.高估资产2

3.关联关系2

2. 上市公司财务欺诈理论概述3

2.1 财务欺诈的内涵3

2.2 上市公司财务欺诈的影响3

1.对企业的影响3

2.对利益相关者的影响4

3.对会计行业的影响4

4.对整个国家的影响4

3. 我国上市公司财务欺诈的案例分析——以山东墨龙公司为例5

3.1 案例案情回顾5

3.2 公司营运状况6

1.山东墨龙公司披露的2015年和2016年部分定期报告6

3.3 通过数据分析，发现公司造假的主要手段6

4. 我国上市公司财务欺诈的防范对策与措施7

4.1 相关部门应该加大对财务欺诈的惩罚力度7

4.2 建立有效的经理市场和信誉机制8

4.3 完善组织结构8

4.4 加强注册会计师行业的监管8

1.加强注册会计师的职业道德建设8

2.坚守独立、公正和客观的审计原则8

4.5 采取多样化政策考评机制9

4.6 提升从业人员素质10

5. 结论10

文献