上市公司财务造假手段及审计对策研究

一、导论1

（一）研究背景和意义1

（二）研究现状1

（三）本文对研究问题的主要观点2

（四）预期成效3

二、上市公司财务造假与注册会计师审计失败相关理论概述4

（一）市公司财务造假的定义4

（二）注册会计师审计失败的定义4

（三）上市公司财务造假与注册会计师审计失败之间的关系4

三、上市公司财务造假的主要手段5

（一）虚增收入、操纵利润7

（二）未及时披露重大担保事项8

（三）隐瞒关联方交易9

四、针对上市公司财务造假主要手段的审计对策11

（一）对虚增收入、操纵利润的审计对策11

（二）针对未及时披露重大担保事项的审计对策14

（三）针对隐瞒关联方交易的审计对策15

五、应对上市公司财务造假的启示18

（一）注册会计师应提升自身的专业和技术能力18

（二）注册会计师行业应提高行业水平18

（三）政府应完善相关法律法规19

结论20

参考文献21

内 容 摘 要

近年来，随着资本经济和证券市场的发展，无论是国际市场还是国内市场，上市公司利用财务报告进行造假的现象屡屡发生，这种现象不仅扰乱了证券市场的正常运行秩序，而且也严重冲击了投资者的投资信心。所以，如何有效防治上市公司财务造假以及净化证券市场投资环境，已经成为了目前急需解决的问题。为了更好的研究解决这一问题，深入研究上市公司财务造假的主要手段，并针对特定的造假手段提出相应的审计治理对策，对于保护投资者的权益、促进证券市场的健康发展而言，都具有重要的现实意义。

关键字：上市公司；财务造假；手段；审计对策