个人所得税流失问题的探讨

个人所得税流失问题的探讨2

一、个人所得税现状2

(一)、个人所得税现状2

二、个人所得税流失原因3

(一)、分类所得税制致使高收入群体税负较轻3

(二)、对取得收入的渠道无法进行监控4

(三)、相关法律与税收法制不健全5

(四)、居民个人收入隐性化、“灰色收入”非常严重5

1、收入多样化6

2、变个人收入为企业费用避税和将应获收益转化为企业投资避税6

3、向税务机关隐瞒实际收入避税7

三、解决个人所得税流失的对策7

(一)、使个人收入显性化7

1、实行储蓄等“实名制”7

2、建立个人财产登记制8

(二)、建立综合征收与分类征收相结合的税制模式8

1、将不同来源、不同性质的所得重新进行科学分类8

2、考虑各种具体情况，按年计征9

(三)、政府应加强个人所得税的调控力度9

1、完善个人所得税立法，促进个人所得税法制化9

2、行政部门加强监督职能9

3、完善个人所得税申报制度9

(四)、制定配套政策以充分发挥新《个人所得税法》的作用10

(五)、建立一套科学有效的征管新模式10

1、实现全国联网的电子计算机管理网络10

2、实行个人所得税制度和征收办法的改革11

3、应重新建立现代市场经济条件下公民与政府之间的三大关系11

4、在新形势下，加强税法宣传，推进依法治税和诚信纳税11

5、加强个人所得税征管要和金融化的发展结合12

(六)、抓好申报纳税, 强化代扣代缴12

(七)、综合计征并考虑家庭差异的个人所得税制12

参考文献14

内 容 摘 要

维持相对公平合理的收入分配差距是一个社会稳定的重要基础，个人所得税由于其自身所具有的超额累进税率以及费用扣除等相关制度设计，使得其天生就具有个人收入差距调节功能。我国《个人所得税法》也以调节收入分配为己任，历经数次修改，其收入分配调节功能在逐步增强。但我国《个人所得税法》现阶段的修改主要着眼于费用扣除标准和税率等小的方面，对于税制模式、税收流失等问题没有进行大的改革，以致其收入分配调节功能未能充分发挥，未来改革的空间仍然很大。因个人所得税的规模及其对所得征收的特性所致，《个人所得税法》的收入调节功能有限。依据量能课税原则对《个人所得税法》进行改革的同时，要根据税法的效率、效益原则，对《个人所得税法》改革的内容和相关制度进行取舍、逐步实现，在坚持分类和综合相结合的税制的大前提下，规定个别扣除，坚持以个人为单位申报，以源泉扣缴为主。

关键词：个人所得税； 税收流失； 对策