目 录
一、绪论………………………………………………………………………………….3
（一） 研究背景及意义……………………………………………………………......3
（二） 研究方法…………………………….…….…………………………………..3
（三） 审计初级阶段的风险……………….……….…………………….……………3
二、注册会计师执业风险的表现形式
（一） 审计初级阶段的风险………………………………….………………………..3
（二） 审计过程阶段的风险………………………………………………..…….…....3
（二） 出具审计报告阶段的风险…………………………………………..…….…... .4
三、注册会计师执业风险的形成原因
（一） 被审计单位方面原因…………………………………………………………...4
（二） 与生成财务信息直接相关的政策方面的原因………………………………. . ....5
（三） 监管机构方面的原因…………………………………………………………. .5
（四） 利益相关者方面的原因………………………………………………………..6
（五） 会计师事务所、注册会计师方面的原因……………………………………. ....6
四、注册会计师执业风险的预防和控制
（一） 审慎选择被审计单位……………………………………………………………7
（二） 采用分析复核审计方法，降低审计风险…………………………………………8
（三） 加强理论知识学习，提高审计人员素质和能力………………………………….8
（四） 严格控制审计程序………………………………………………………….…8
（五） 正确处理降低风险与经济效益的关系…………………………………………..9
（六） 建立风险责任制度和各级内部控制制度…………………………………………9
（七） 建立职业风险基金，购买职业保险，减少风险发生所带来的损失………………9
内 容 摘 要
我国注册会计师所从事得审计工作是一项风险非常高的的职业。随着国家相关法律制度的逐步完善，注册会计师行业也逐步感受到了审计风险带来的压力，面对公众利益的社会责任感越来越强烈，涉及注册会计师及会计师事务所的诉讼案件越来越多。面对这些问题，加强注册会计师执业风险的防范意识显得尤为重要。
关键词：注册会计师；执业风险；成因；控制
