目 录
一、我国商业银行内部控制现状分析 ………………………………………………4
1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差 ………………………………4
2、在内部控制的组织结构方面存在缺陷 …………………………………………5
3、内部控制的监督尚有不足 ………………………………………………………5
4、内部控制活动的实施方面存在疏漏 ……………………………………………5
二、我国商业银行内部控制缺陷的原因分析 ……………………………………5
(一)对外部风险和内部风险认识不足 ……………………………………………5
1、外部竞争激烈经营风险增大 ……………………………………………………5
2、技术落后使得信用风险增大 ……………………………………………………5
(二)我国商业银行内部管理体制影响内部控制 …………………………………6
1、监督人员监督目标的缺失 ………………………………………………………6
2、国有产权制度,导致政府和企业的关系难以规范 ………………………………6
3、国有商业银行不同程度上存在粗放经营的行为惯性 …………………………6
三、加强我国商业银行内部控制的对策 ……………………………………………6
（一）我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标 ………………………………6
1、我国商业银行内部控制应坚持的原则 …………………………………………6
2、确立科学的商业银行内部控制目标——兼顾安全和效益 ……………………7
（二）强化商业银行内部控制的主要途径与手段 …………………………………7
1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境 …………………………7
2、建立和完善商业银行组织机构 …………………………………………………7
3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系 …………………………………7
4、不断提高商业银行人员素质 ……………………………………………………8
5、要对商业银行各项业务实时监控 ………………………………………………8
（三）构建商业银行内部控制运行机制 ……………………………………………8
1、要针对重点构筑监控防线 ………………………………………………………8
2、建立预警预报与应急应变措施 …………………………………………………8
3、提高内部控制的管理与监督能力 ………………………………………………9
4、加强商业银行内部控制的贯彻落实工作 ………………………………………9
参考文献 ……………………………………………………………………………11
内 容 摘 要
随着市场经济体制和法制建设的日益完善，人们越来越感到强化管理的重要，尤其是内部控制已引起了金融界的极大关注。近年来国际银行业的实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强银行内部控制，已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件。我国是世界贸易组织成员，金融业是首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为维护银行经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义。本文试图运用系统论的思想和方法，来分析和研究商业银行内部控制中的问题，并提出相应的对策。
关键词：商业银行 内部 控制
