内部控制制度研究

一、企业内部控制存在的问题的相关案例2

A.资金内部控制2

B、存货内部控制3

二、内部控制存在问题的成因3

（一）首先分析A案例存在问题的成因3

（二）分析B案例存货的内部控制存在问题的成因4

三、企业内部控制的对策4

四、新形势下创新内部控制制度的一点建议6

五、结束语6

六、参考文献6

引言

在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促使企业经营流程的合理化和正规化。

关键词：内部控制、审计程序、风险评估、职责相分离