目 录
摘要………………………………………………………………………………(3)
一、我国会计电算化的现状……………………………………………………(4)
二、电算化会计信息系统对企业内部控制制度的影响………………………(5)
(一)控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制………(5)
(二)控制对象发生改变…………………………………………………………(5)
(三)加大了控制舞弊、犯罪的难度……………………………………………(6)
三、会计电算化存在的主要问题………………………………………………(6)
(一)兼容性差……………………………………………………………………(6)
(二)系统内部衔接性差…………………………………………………………(7)
(三)数据保密性、安全性差……………………………………………………(7)
(四)实用性不强…………………………………………………………………(7)
(五)开发者与使用者的矛盾……………………………………………………(7)
四、内部控制的措施……………………………………………………………(8)
(一)组织控制……………………………………………………………………(8)
1、电算化部门与用户部门问职责的分离……………………………………(8)
2、电算化部门内部的职能分离………………………………………………(8)
(1)系统分析和应用程序设计的分离………………………………………(8)
(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离……………………(8)
(3)系统分析、应用程序设计以及系统程序设计与操作职能分离………(8)
(4)独立的档案保管职能……………………………………………………(9)
(二)操作控制……………………………………………………………………(9)
1、操作运行规则………………………………………………………………(9)
2、机器操作规则………………………………………………………………(9)
3、用机时间记录规则…………………………………………………………(9)
4、控制台记录规则……………………………………………………………(9)
5、严密的监管规则……………………………………………………………(9)
6、机房守则……………………………………………………………………(9)
(三)处理控制……………………………………………………………………(9)
1、数据有效性检验……………………………………………………………(9)
(1)文件标签检验………………………………………………………………(9)
(2)记录标识检测………………………………………………………………(10) (3)业务代码检测………………………………………………………………(10)
(4)顺序测试……………………………………………………………………(10)
2、余额检查……………………………………………………………………(10)
3、试算平衡……………………………………………………………………(10)
4、总账和明细账余额核对法…………………………………………………(10)五、加强会计电算化条件下内部控制的对策…………………………………(10)
(一)对会计电算化下会计数据的控制…………………………………………(11)
(二)对会计电算化下计算机环境的控制………………………………………(12)
(三)对会计电算化下会计岗位和人员的控制…………………………………(12)
六、结论…………………………………………………………………………(13)
【参考文献】……………………………………………………………………(14)
内 容 摘 要
经过20多年的实践和努力，我国会计电算化工作已经取得长足的进步。本文主要分析会计电算化內部控制的现状，结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施，并对如何加强会计电算化条件下的内部控制提出建议。
【关键词】电算化；会计信息系统；内部控制：对策
