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内容摘要„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （3）
一、内部控制制度的概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （3）
（一） 内部控制制度的含义„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （3）
（二） 内部控制的性质、作用和原则„„„„„„„„„„„„„„„„„ （3）
（三） 构建内部控制制度的必要性„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （5）
二、内部控制的现状、局限性与改善目标„„„„„„„„„„„„„„„„„ （6）
（一） 企业内部控制的现状„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （6）
（二） 企业内部控制的局限性„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （7）
（三） 企业内部控制制度的改善目标„„„„„„„„„„„„„„„„„ （7）
三、加强企业内部控制制度建设的主要对策„„„„„„„„„„„„„„„ （8）
（一） 改善公司治理结构，完善企业的控制环境„„„„„„ （8）
（二） 执行严格的控制活动„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （8）
(三) 完善公司内部相关规章制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （9）
(四) 提高会计人员素质„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （9）
(五) 加强内部控制的监督与评审„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （10）
四、案例分析„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （10）
（一） 企业背景„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （10）
（二） 企业内部控制缺失的表现及完善„„„„„„„„„„„„„„ （11）
五、结论„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ （13）
内容摘要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。规范企业内部控制建设,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。目前,在我国企业中,有一部分单纯追求销量和利润最大化,忽视了企业内部控制管理,管理思想僵化弱化,使企业内部管理局限于生产经营型管理格局之中,然而,导致企业内部控制制度执行不严,贯彻落实流于形式,内控制度作用没有得充分的发挥,另一方面,受企业内外环境的影响使得建全企业内部控制制度受到了影响。内部控制制度是现代管理的产物,是企业单位内部各职能部门和工作人员之间在处理经济业务过程中,相互联系而又相互制约的一项职责分工管理制度,其目的在于保证企业生产经营活动的正常进行,防止可能产生的错误与漏洞,因而内部控制制度是加强经济管理、提高工作效率、保护财产安全、保证会计核算资料真实、正确的有效手段,如果一个企业没有比较健全的有效的内部控制制度,就极容易产生弊病和形形色色的问题,也是企业管理的最大漏洞。
