目 录
摘要………………………………………………………………………………（P3）
一、我国会计电算化的现状……………………………………………………(P4)
二、电算化会计信息系统对企业内部控制制度的影响………………………(P5)
(一)控制方式发生改变，由单一制度控制转为程序控制和制度控制………(P5)
(二)控制对象发生改变…………………………………………………………(P5)
(三)加大了控制舞弊、犯罪的难度……………………………………………(P6)
三、会计电算化存在的主要问题………………………………………………(P6)
(一)兼容性差……………………………………………………………………(P6)
(二)系统内部衔接性差…………………………………………………………(P7)
(三)数据保密性、安全性差……………………………………………………(P7)
(四)实用性不强…………………………………………………………………(P7)
(五)开发者与使用者的矛盾……………………………………………………(P7)
四、内部控制的措施……………………………………………………………(P8)
(一)组织控制……………………………………………………………………(P8)
1. 电算化部门与用户部门问职责的分离……………………………………(P8)
2. 电算化部门内部的职能分离………………………………………………(P8)
(1)系统分析和应用程序设计的分离………………………………………(P8)
(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离……………………(P8)
(3)系统分析、应用程序设计以及系统程序设计与操作职能分离………(P8)
(4)独立的档案保管职能……………………………………………………(P9)
(二)操作控制……………………………………………………………………(P9)
1. 操作运行规则………………………………………………………………(P9)
2. 机器操作规则………………………………………………………………(P9)
3. 用机时间记录规则…………………………………………………………(P9)
4. 控制台记录规则……………………………………………………………(P9)
5. 严密的监管规则……………………………………………………………(P9)
6. 机房守则……………………………………………………………………(P9)
(三)处理控制……………………………………………………………………(P9)
1. 数据有效性检验……………………………………………………………(P9)
(1)文件标签检验………………………………………………………………(P9)
(2)记录标识检测………………………………………………………………(P10) (3)业务代码检测………………………………………………………………(P10)
(4)顺序测试……………………………………………………………………(P10)
2. 余额检查……………………………………………………………………(P10)
3. 试算平衡……………………………………………………………………(P10)
4. 总账和明细账余额核对法…………………………………………………(P10)五、如何加强会计电算化条件下的内部控制…………………………………(P10)
(一)对会计电算化下会计数据的控制…………………………………………(P11)
(二)对会计电算化下计算机环境的控制………………………………………(P12)
(三)对会计电算化下会计岗位和人员的控制…………………………………(P12)
六、结论…………………………………………………………………………(P13)
【参考文献】……………………………………………………………………(P14)
内 容 摘 要
经过20多年的实践和努力，我国会计电算化工作已经取得长足的进步。在现阶段的调查中，大部分企业已应用会计电算化来进行会计核算和会计管理。然而在企业、事业单位会计电算化业务处理中，都不同程度地存在内部控制问题。本文主要分析会计电算化內部控制的现状，结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施，并对如何加强电算化内部控制提出建议。
