浅论递延所得税的确认

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内容摘要1

一、所得税会计的概述及现状2

（一）、所得税会计的概述2

（二）、所得税会计在实践中的现状2

二、递延所得税的分类与确认流程2

（一）、递延所得税的分类2

（二）、递延所得税的核算流程3

（三）、递延所得税计入的会计科目3

（四）、递延所得税确认流程图4

三、确认递延所得税应遵循的原则4

（一）、递延所得税资产确认原则4

（二）、递延所得税负债确认原则5

（三）、递延所得税不确认的特殊情况5

四、递延所得税的特殊处理6

（一）、企业合并时的递延所得税处理6

（二）、合并报表中的递延所得税处理8

（三）、可抵扣亏损的递延所得税处理10

（四）、其他非资产、负债项目的特殊递延所得税处理10

五、递延所得税的计量特点10

六、结束语11

参考文献12

内 容 摘 要

《企业会计准则第18号－所得税》颁布至今已8年的时间，在实践中人们对其认识不够，在发展过程中对于业务的处理以及法律的规范还不尽完善，在执行中存在随意性和投机性的情况。如何加强实践中所得税会计的应用，正确确认和计量递延所得税？ 这是实践中非常重要的课题。

本文旨在对递延所得税的确认与计量进行梳理，对会计核算和税法的差异进行分析与研究，有利于会计核算和税法的良性互动。提高业者对其重要性、准确性的认识，不断完善自身的税务风险管理，以达到最大程度地降低纳税风险的目的，有效协调会计与税收的差异。

关键词：正确确认  计量  递延所得税