目 录
一、内部控制制度的形成.........................................................2
（一）行业自控阶段.............................................................2
（二）内部会计控制制度阶段 ....................................................2
（三）内部控制系统化阶段.......................................................2
二、企业内部控制制度的内容.....................................................2
（一）授权批准控制.............................................................2
（二）组织结构控制.............................................................3
（三）会计记录控制.............................................................3
（四）资产保护控制.............................................................3
（五）职工素质控制.............................................................3
（六）预算控制.................................................................3
（七）风险控制.................................................................3
(八)编制业绩报告控制...........................................................4
三、内控制度对企业的作用.......................................................4
(一)保证会计信息的真实性和准确性..............................................4
(二)有效地防范企业经营风险....................................................4
(三)维护财产和资源的安全完整..................................................4
(四)促进企业的有效经营........................................................4
四、企业内部控制制度存在的问题.................................................4
(一)企业内部控制制度落实力度不够...............................................4
(二)企业内部控制权衡与责任制约失衡............................................5
(三)企业内部审计作用发挥不好...................................................5
五、建立有效企业内控制度的对策................................................6
（一）构筑严密的企业内控体系...................................................6
（二）强化并建立对内控制度实施的检查与考核.....................................6
（三）重视对内部控制制度管理人员的选用，把内部控制工作落到实处.................6
（四）强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度...............................7
（五）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果.............................7
（六）将内部控制嵌入企业每个部门，每个员工.....................................7
（七）建立内部报告制度，完善内部审计体制.......................................7
（八）从企业自身实际情况出发，探索出最适合自己的内控体系.......................7
六、结论......................................................................7
内 容 摘 要
随着现代社会经济的发展，内部控制制度已成为企业管理过程中的必要手段。内部控制制度有效与否，直接关系到企业的兴衰成败。然而，对于企业而言，由于治理结构不健全，企业内部各项控制制度不完善等等原因，内部控制制度往往得不到绝对的执行。从而直接影响企业的发展。只有内部控制制度充分发挥其作用,企业的相关管理机制才能得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,不断地提高企业的管理水平,确保内部控制的机制正常运行,才能让企业在市场的竞争中开拓发展。
