目 录
内容摘要................... .............. ....... .. .4
一、总则................... .............. ....... . ..5
1、背景............................ ..... ...... .. . 5
2、建立健全内部控制制度的目标....................... ..5
3、建立内控制度的考虑要点.................. ........ ..5
4、遵循的基本原则........................ ........ . ..6
二、内部环境............. ........... .... ...... .... 7
1、概述.. ...... ............ ...... ............ ... .7
2、关注要点....... ............ ............ ..........7
1）组织架构.................. ......... .. ..... ... ..7
2)发展战略.................. ......... .. . .. . ... ..7
3）人力资源.................. ......... . ... .... . ..7
三、 控制措施................. ................ .... ..8
1、组织架构..................... ........... ... ......8
2、发展战略................. ................ .. . ....8
3、人力资源................. ............... . .. .. ..9
四 、内部监督...... ................. .... ....... ....10
1、日常监督...... ................. ....... ... .. ....10
2、专项监督...... ................. ... ...... . .....12
五、管理措施....... ........ ........ ....... .... ...12
1、业务流程....... ........ ........ ....... ... .. ..12
2、控制设计................................. ........ 12
参考文献................................. ... ... ....14
内 容 摘 要
在市场竞争日趋激烈的今天，企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。按照现代内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，提出一些有针对性的建议，以期推动我国企业内部控制制度的实施。内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了确保公司经营方针和目标以及各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。本文按照内部控制的背景及建立内部控制的的目标开始阐述，从内部控制的考虑要点，基本原则，内部环境，控制措施，内部监督几方面进行了综合论述。
关键词：内部控制，控制环境，控制措施
