目 录
摘要.........................................................................3
一、中小企业的界定及内部控制理论.............................................................................4
（一）我国中小企业的界定...................................................................................... .....5
1.我国中小企业的界定.................................................................................................. 5
2.我国中小企业的特点...................................................................................................6
（二）内部控制理论.......................................................................................................7
1.内部牵制.....................................................................................................................7
2.内部控制制度..............................................................................................................7
3.内部控制结构............................................................................................................. 7
4.内部控制的整体框架...................................................................................................8
5.企业风险管理框架......................................................................................................8
二、中小企业内部控制的现状及问题..............................................................................8
（一）中小企业内部控制的现状.....................................................................................8
1.内部控制实施方面......................................................................................................8
2.内部控制环境方面.....................................................................................................10
3.内部控制监督方面.....................................................................................................10
（二）中小企业内部控制存在的问题.............................................................................11
1.内部环境基础薄弱.....................................................................................................11
2.内部控制监督不力.....................................................................................................11
3.缺乏风险管理体系.....................................................................................................12
三、中小企业内部控制存在问题的原因.........................................................................13
（一）治理结构不规范..................................................................................................13
1.所有权与经营权没有分离...........................................................................................13
2.缺乏权力制衡机制......................................................................................................14
3.职业经理层缺失.........................................................................................................14
（二）内部审计职能弱化............................................................................................. .14
1.内部审计范围狭窄......................................................................................................14
2.内部审计独立性不强..................................................................................................14
3.内部审计定位不明确..................................................................................................15
4.内部审计人员的素质不够高.......................................................................................15
（三）轻视风险管理.................................................................................................. . 16
1.风险管理意识淡薄.....................................................................................................16
2.风险管理水平落后.....................................................................................................16
（四）中小企业文化落后..............................................................................................16
1.企业文化与内部控制的关系.......................................................................................16
2.中小企业轻视企业文化..............................................................................................16
四、完善我国中小企业内部控制的对策建议..................................................................17
（一）规范法人治理结构...............................................................................................17
1.改变中小企业产权结构的单一性................................................................................17
2.建立所有者与经营者的相互制衡机制.........................................................................17
（二）充分发挥中小企业内部审计的作用.....................................................................17
1.明确内部审计的定位.................................................................................................17
2.提升内部审计独立性.................................................................................................18
3.扩大内部审计范围.....................................................................................................18
4.加强内部审计人员队伍建设.......................................................................................19
（三）建立中小企业财务风险预警机制.........................................................................19
1.中小企业财务风险预警机制的构成............................................................................19
2.中小企业财务风险预警机制的指标分析体系..............................................................19
（四）加强中小企业文化建设.......................................................................................20
1.树立企业家意识，打造企业文化................................................................................20
2.完善人力资源管理制度..............................................................................................20.
3.塑造健康良好的企业精神...........................................................................................20
结论..............................................................................................................................22
参考文献.......................................................................................................................23
内 容 摘 要
改革开放以后，我国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位。据目前统计，中小企业占据我国企业总量的99%，已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。但是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常积极的作用。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。
本文以我国中小企业内部控制机制为研究对象，采用数据分析和理论探讨相结合的研究方法，阐述了我国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，这些问题主要体现在中小企业的内部环境基础薄弱、内部控制监督不力及缺乏风险管理体系等。继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理结构、内部审计职能与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改善提供了一些对策建议，认为中小企业应规范其法人治理结构、充分发挥内部审计的作用、建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。
【关键词】
中小企业内部控制存在问题成因分析对策建议
