目 录
1 绪论4
1.1 选题的背景4
1.2 选题的意义5
1.3 研究内容5
2 现金流量表概述6
2.1 现金流量表定义6
2.2 现金流量表作用6
3 现金流量表质量分析7
3.1 现金流量表质量分析概念7
3.2 经营活动现金流量整体质量分析7
3.2.1经营活动现金净流量大于零7
3.2.2经营活动现金净流量等于零7
3.2.3经营活动现金净流量小于零7
3.3投资活动现金流量整体质量分析7
3.3.1投资活动现金净流量大于或等于零8
3.3.2投资活动现金净流量小于零8
3.4 筹资活动现金流量整体质量分析8
3.4.1筹资活动现金净流量大于零8
3.4.2筹资活动现金净流量小于零8
4 现金流量表趋势分析8
4.1 比较现金流量表分析9
4.2 定比趋势分析9
5 现金流量表结构分析10
5.1 现金流量表概况分析10
5.2 经营活动产生的数据分析10
5.3 筹资活动产生的数据分析11
5.4 投资活动产生的数据分析11
6 现金流量表财务分析11
6.1盈利能力分析11
6.1.1盈利现金比率=经营现金净流量/净利润11
6.1.2再投资比率＝经营现金净流量 / 资本性支出11
6.1.3营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金11
6.2 偿债能力分析12
6.2.1现金流动负债比＝现金净流量 / 流动负债总额12
6.2.2现金债务总额比＝现金净流量 / 债务总额12
6.2.3现金到期债务比＝现金净流量 / 本期到期债务12
6.2.4现金流量利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出12
6.3 企业发展能力分析13
6.4 企业营运能力分析13
6.5 企业支付能力分析13
7 江苏雄国文化产业集团有限公司现金流量表指标分析应注意的问题分析及解决策略14
7.1 现金流量表常见问题分析14
7.1.1现金流量表进行财务分析的主要内容14
7.1.2现金流量及其结构14
7.1.3企业的支付能力15
7.1.4企业获取现金的能力和收益质量15
7.1.5企业偿债能力15
7.2现金流量表指标分析应采取的相应措施及解决策略15
7.2.1要将现金流入与现金流出有步骤按层次联系起来分析15
7.2.2现金流量表按活动分析15
7.2.3 对不同企业或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析15
7.2.4加强企业的经营活动管理15
7.2.5提高企业的偿债能力16
结论17
致谢18
参 考 文 献19
附录20
附录120
表1-1 江苏雄国文化产业集团有限公司现金流量表（2002-2006年度）20
附录222
表1-2 江苏雄国文化产业集团有限公司现金流量表（2002-2006年度） 22
内 容 摘 要
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。如果把现金看作是企业日常运作中的“血液”，那么现金流量表就好比是企业的“验血报告”。经济越快速发展， 现金流量对在企业生存发展和经营管理中的影响就越大。在日益尊崇“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说显得尤为重要。通过现金流量表，会计信息使用者可以评估企业以下几个方面的能力：第一，企业在未来会计期间产生净现金流量的能力；第二，企业偿还债务以及支付企业所有者的投资报酬的能力；第三，企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差的原因；第四，会计年度内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动。
通过对现金流量表的各项指标进行深入透彻的理论分析，能够全面了解和掌握作为三大财务报表之一的现金流量表内容方面存在的问题及如何改进，以及如何利用现金流量表信息进行综合分析。
关键词 现金流量表；指标；分析
