IPO审计中的风险及应对方法

一、IPO审计风险相关概述4

（一）IPO审计的概念4

（二）IPO审计风险的概念4

（三）IPO审计风险的类型4

1、会计估计及会计政策变更风险5

2、虚增收入及利润审计风险5

3、操纵关联交易审计风险5

二、IPO审计风险的案例分析—以万福生科为例6

（一）万福生科案例回顾6

（二）万福生科IPO审计风险情况7

1、高估收入，虚增利润7

2、虚增资产，平衡报表7

3、隐瞒重大停产事项8

（三）IPO审计风险产生的原因8

1、注册会计师职业道德水平不高8

2、会计师事务所内部管理不规范9

3、IPO审计质量控制不到位10

4、缺乏良好的审计环境10

5、企业治理机构不合理11

三、IPO审计风险的应对方法12

（一）强化会计师职业道德和法律责任意识12

（二）提升事务所内部管理水平12

（三）完善IPO审计质量控制13

（四）重视社会监管和法规完善14

（五）完善治理结构及内部控制机制14

内 容 摘 要

IPO，即首次公开募股，是市场经济发展的产物。近年来，企业IPO造假问题频发发生，引发社会广泛关注。IPO造假不仅损害了企业的社会形象，违反了市场秩序，更加损害了广大股东的合理权益。因此，加大IPO审计显得尤为必要。借助专业的IPO审计，有利于及时发现企业在IPO过程中存在的问题，进而采取有效的化解及完善措施，降低危害。但就目前国内IPO审计状况来看，审计问题层出不穷，审计遭遇巨大挑战。IPO审计工作，多会受到企业、社会、审计人员等诸多影响，因此，为了确保取得IPO审计的理想效果，降低风险的发生，采取有效应对方法十分重要。本文选取万福生科这一典型案例，通过对万福生科案例的回顾与分析，指出了目前IPO审计中存在的具体风险及原因，并由此给出合理化应对方法及措施，以期提高IPO审计水平，降低审计风险带来的损失。

关键词：IPO审计；审计风险；原因；应对方法