IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

——以 “当升科技”为例

摘 要

创业板市场的设立是为了给中小型和新兴企业提供更方便的融资渠道，为风险资本营造一个正常的退出机制，同时也是我国调整产业结构、推进经济改革的重要手段。“高成长型”、“创新型”的创业板自2009年正式运行以来，却面临着亏损面日益扩大的局面。日前统计表明近70%创业板公司IPO上市后利润增长率同比低于上市前的利润增长率，由此引发了对创业板公司是否符合上市资质的疑问。本文通过对当升科技案例的分析，着重从重大错报风险因素角度探究了会计师事务所在对该企业在进行IPO上市审计中存在的审计风险点并提出了相应的防范对策和建议。

关键词：创业板上市 审计风险 重大错报风险 风险规避对策

目录

一、引言1

（一）选题背景1

（二）研究意义1

二、文献综述2

三、IPO审计重大错报风险的识别2

四、IPO审计重大错报风险的应对措施4

（一）会计师事务所应对IPO审计重大错报风险的规避对策4

（二）针对企业和监管机构对于IPO审计错报风险的管控建议5

五、案例分析5

（一）案例背景5

（二）IPO审计中的重大错报风险因素分析6

（三）局限与不足8

六、结语8

参考文献9