红旗连锁现金流量分析

摘 要

随着我国经济迅速发展的影响，使整个实体零售业企业之间的竞争更加激烈。而现金流量作为企业财务管理的核心，企业肌体的血液，制约企业运行的重要因素。本文通过对红旗连锁股份有限公司2012-2016年的现金流量表分析，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为经营、投资和筹资提供正确的决策。 

关键字：现金流量表；企业；财务状况；优化措施

目 录 

引言：4

一、现金流量表的含义及其内容4

（一）现金流量表的概念4

（二）现金流量表的结构分类4

1.经营活动产生的现金流量4

2.投资活动产生的现金流量5

3.筹资活动产生的现金流量5

（三）现金流量表分析的方法5

1.现金流量结构分析5

2.企业的偿债能力分析5

3.企业的盈利能力分析6

（四）现金流量表分析的目的6

1.评价企业利润质量6

2.分析企业的财务风险，评价企业风险水平和抗风险能力6

3.预测企业未来现金流量7

二、案例8

（一）成都红旗连锁股份有限公司简介8

（二）通过现金流量表现存在的问题8

1.企业持续发展能力弱9

2.经营活动的现金净流量2015年呈现负增长11

3.企业货币资金没有充分利用12

4.企业偿还流动负债的能力弱13

5.企业应收款管理能力较差13

6.投资活动产生的现金净流量额太低14

三、提出优化措施 …………………………………………………………………………………14

（一）加强货币资金的管理14

（二）提高企业偿还债务的能力15

（三）加强应收账款的管理能力15

（四）加强企业对职工薪酬和其他现金净流量的控制15

（五）制定明确的经营计划15

结论16

参考文献17