中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘 要

 

近年来，我国很多小企业的地位日益凸显，虽然规模小，但是这几十年来的成长速度是非常快的。据统计，中国境内的小型企业分布广泛，已经达到百分之九十九左右，这不但促进了就业的发展，更是推动了我国经济的发展。但是，小企业的问题也逐步暴露出来，控制力不足，而且无法控制风险，所以，为了提升自身的风险控制能力，一套完整的系统是不可或缺的。

本文的研究方向是我国中小企业的内部控制问题，采用了一些分析手段，主要通过国内外的相关理论依据，从企业的内部审计作用、法人治理结构以及风险预警系统等多方面对我国中小型企业抵御风险提供了一些解决方案，使我国中小企业的内部控制工作得到改善和提升。

关键词 中小企业/内部控制/问题

目 录

1 引言1

2 中小企业内部控制的现状及问题1

2.1 中小企业内部控制的现状1

2.1.1 内部控制实施方面1

2.1.2 内部控制环境方面3

2.1.3 内部控制监督方面4

2.2 中小企业内部控制存在的问题5

2.2.1 内部环境基础薄弱5

2.2.2 内部控制监督不力5

2.2.3 缺乏风险管理体系5

3 中小企业内部控制存在问题的原因6

3.1 治理结构不规范6

3.1.1 所有权与经营权没有分离6

3.1.2 缺乏权力制衡机制7

3.1.3 职业经理层缺失7

3.2 内部审计职能弱化7

3.2.1 内部审计范围狭窄7

3.2.2 内部审计依赖性较高7

3.2.3 内部审计定位不明确8

3.3 风险管理淡薄8

4 完善我国中小企业内部控制的建议8

4.1.1 改变企业产权的单一性9

4.1.2 建立所有者与经营者的相互制衡机制9

4.2中小企业内部审计关键作用10

4.2.1 明确内部审计的定位10

4.2.2 提升内部审计独立性10

4.2.3 扩大内部审计范围10

4.2.4 加强内部审计人员队伍建设11

4.3 建立中小企业财务风险预警机制11

4.3.1 中小企业财务风险预警机制的组成形式11

4.3.2 中小企业财务风险预警机制指标分析11

5 结论12

参考文献13